金稅四期究竟打通了哪些數(shù)據(jù)？
01 企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)
電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)需提交財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)之間形成勾稽關(guān)系。金稅四期會(huì)比對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)及發(fā)票開具信息等。同時(shí)，通過電子發(fā)票打通眾多企業(yè)的購(gòu)銷行為，整體構(gòu)建一個(gè)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)推送的數(shù)據(jù)庫(kù)。
02 政府?dāng)?shù)據(jù)
多個(gè)部門已實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)關(guān)鍵涉稅數(shù)據(jù)的打通與推送，包括社保繳費(fèi)、工商登記、房產(chǎn)信息等。最典型的例子是股權(quán)轉(zhuǎn)讓。股權(quán)轉(zhuǎn)讓辦理歸屬市場(chǎng)監(jiān)督管理局，目前個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)實(shí)行先稅后證，而企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)仍為自主申報(bào)。市場(chǎng)監(jiān)督管理局可及時(shí)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息傳遞給稅務(wù)局，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)轉(zhuǎn)讓價(jià)格及轉(zhuǎn)讓時(shí)點(diǎn)等信息。兩個(gè)部門間的合作也關(guān)聯(lián)到企業(yè)注銷，稅務(wù)清稅信息作為企業(yè)注銷的必備條件，嚴(yán)把企業(yè)注銷前稅務(wù)清算關(guān)。對(duì)于注銷后查出稅務(wù)違規(guī)的企業(yè)，甚至可以強(qiáng)制恢復(fù)登記。此外，民政、發(fā)改委、住建、海關(guān)等多個(gè)部門也已實(shí)現(xiàn)信息協(xié)同。例如，海關(guān)將報(bào)關(guān)單推送給稅務(wù)部門，稅務(wù)部門可直接查看企業(yè)報(bào)關(guān)單總額與納稅表數(shù)據(jù)是否一致，甚至鏈接外匯管理局，對(duì)企業(yè)收匯情況一目了然。再如稅務(wù)鏈接電力部門，根據(jù)電力開票數(shù)據(jù)，直接推斷企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并與生產(chǎn)銷售數(shù)據(jù)做比對(duì)。
03 個(gè)人數(shù)據(jù)
在金稅四期的數(shù)字化征管體系下，稅務(wù)部門已構(gòu)建起高度集成的個(gè)人稅務(wù)畫像系統(tǒng)。該系統(tǒng)深度整合公安、民政、金融、不動(dòng)產(chǎn)登記等多部門數(shù)據(jù)，全面覆蓋個(gè)人家庭關(guān)系網(wǎng)絡(luò)、資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)（如房產(chǎn)、股權(quán)、金融資產(chǎn)）、全渠道收入來源（工資薪金、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等），甚至可實(shí)時(shí)調(diào)取配偶及直系親屬的關(guān)聯(lián)信息，形成動(dòng)態(tài)化、立體化的稅務(wù)檔案。尤其在文娛行業(yè)、直播電商等新興領(lǐng)域，稅務(wù)畫像系統(tǒng)通過對(duì)接平臺(tái)交易數(shù)據(jù)、合同備案信息與銀行流水，對(duì)收入隱匿、陰陽(yáng)合同、違規(guī)核定征收等行為實(shí)現(xiàn)全鏈條監(jiān)控。例如，系統(tǒng)可自動(dòng)識(shí)別主播通過個(gè)人賬戶或關(guān)聯(lián)企業(yè)分散收款、虛構(gòu)成本等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合上下游交易數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，大幅提升稅收監(jiān)管的精準(zhǔn)性與時(shí)效性。
04 跨境數(shù)據(jù)
許多人知曉美國(guó)是全球征稅，但實(shí)際上我國(guó)也是全球納稅國(guó)家。只要是中國(guó)稅收居民，全球收入均需向中國(guó)申報(bào)納稅。
05 經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)
這是真正的前端數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)均為經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的反饋。隨著互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送新規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局電商監(jiān)管政策落地，各大電商平臺(tái)須向稅務(wù)部門報(bào)送經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。稅務(wù)部門通過抓取這些數(shù)據(jù)與企業(yè)、個(gè)人的申報(bào)做比對(duì)，可清晰判斷是否存在隱瞞收入的情況。
06 其他數(shù)據(jù)
發(fā)票開具情況、上下游企業(yè)交易記錄等供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)也在監(jiān)管范圍內(nèi)，通過數(shù)電票系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)全國(guó)發(fā)票流向追溯。最后一個(gè)值得注意的是，銀行數(shù)據(jù)尚未被提及。銀行數(shù)據(jù)是目前最期望打通的，但一旦打通，意味著所有經(jīng)營(yíng)行為及手段最終的資金流向?qū)o所遁形。
盡管目前稅務(wù)與銀行數(shù)據(jù)尚未完全實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)連通，但在涉及案件時(shí)，稅務(wù)部門有權(quán)獲取相關(guān)賬戶流水。并且，金稅四期已實(shí)現(xiàn)與第三方支付平臺(tái)的對(duì)接，個(gè)人微信、支付寶等的收支流水也在監(jiān)管范圍內(nèi)。
金稅四期通過打通多維度數(shù)據(jù)，構(gòu)建了“全方位、立體化”的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)和個(gè)人需從“被動(dòng)合規(guī)”轉(zhuǎn)向“主動(dòng)合規(guī)”，才能在嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境中規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。
