隨著2025年的臨近，稅務(wù)部門對(duì)個(gè)人收入的監(jiān)管變得更為嚴(yán)格，這引起了公眾的廣泛關(guān)注和熱烈討論。
其中的核心原因之一，便是“金稅四期”系統(tǒng)的全面啟用。
這個(gè)系統(tǒng)不僅僅是一個(gè)簡(jiǎn)單的工具，它被形象地稱為稅務(wù)部門的“千里眼”和“順風(fēng)耳”。
它整合了稅務(wù)、銀行、社保、房地產(chǎn)等多個(gè)部門的數(shù)據(jù)，通過大數(shù)據(jù)分析全面梳理個(gè)人和企業(yè)的收入情況。
能夠精準(zhǔn)追蹤每一筆收入和支出，包括銀行流水、購(gòu)物記錄，甚至網(wǎng)上賺取的額外收入都無所遁形。
金稅四期不僅能夠自動(dòng)分析個(gè)人的消費(fèi)和收入模式，還能在發(fā)現(xiàn)異常時(shí)立即發(fā)出警報(bào)，為稅務(wù)部門提供了前所未有的監(jiān)管能力。
一、什么是“金稅四期”
1、“金稅四期”的發(fā)展歷程
金稅四期是金稅系統(tǒng)的升級(jí)版，而非全新的法規(guī)或系統(tǒng)。
金稅一期，增值稅專用發(fā)票的交叉稽核系統(tǒng)
金稅二期，完善交叉稽核系統(tǒng)，專注于防偽稅控
金稅三期，以發(fā)票控制稅收
金稅四期，以數(shù)據(jù)治理稅收
簡(jiǎn)而言之，金稅三期通過互聯(lián)網(wǎng)將工商、公安、稅務(wù)、社保、質(zhì)監(jiān)以及國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、銀行等所有行政管理部門的數(shù)據(jù)打通，實(shí)現(xiàn)了行政監(jiān)管的一號(hào)連控。再加上金稅四期的全面業(yè)務(wù)及信息共享“云化”打通，為智慧監(jiān)管、智能辦稅提供了條件和基礎(chǔ)?，F(xiàn)在，我們已經(jīng)進(jìn)入了稅收“強(qiáng)制規(guī)范”的時(shí)代！
2、“金稅四期”對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響
企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務(wù)局掌握，金稅三期是以發(fā)票控制稅收，而金稅四期則是以數(shù)據(jù)控制稅收，意味著國(guó)家將利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。
對(duì)納稅人的監(jiān)管將是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的，將更為嚴(yán)格，特別是個(gè)人卡交易，個(gè)人名下一張銀行卡涉案，五年內(nèi)不能開立新賬戶、禁用手機(jī)支付（包括微信、支付寶），例如你購(gòu)買日常用品都只能使用現(xiàn)金，所有業(yè)務(wù)都需親自前往柜臺(tái)辦理，同時(shí)這些信息將被計(jì)入個(gè)人征信，基本上與信用卡和房貸無緣。
對(duì)于高收入人群來說，隨著自然人納稅識(shí)別號(hào)的建立和新個(gè)稅法中首次引入的反避稅條款，個(gè)人資產(chǎn)基本上是透明的，隨著大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在水面下的和背后的交易事項(xiàng)將很快被揭露。
3、易被稅局、銀行監(jiān)管的9類交易
以下7種避稅手段一旦被查實(shí)，將面臨處罰：
（1）購(gòu)買發(fā)票。
（2）虛開發(fā)票或循環(huán)開具發(fā)票。
（3）故意使用現(xiàn)金或個(gè)人銀行卡發(fā)放工資。
（4）使用現(xiàn)金進(jìn)行貨款收支。
（5）四處搜集發(fā)票以抵扣稅款。
（6）代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
（7）大量員工個(gè)人所得稅零申報(bào)。
二、為何要嚴(yán)格監(jiān)控個(gè)人收入？國(guó)家的深層動(dòng)機(jī)是什么？
你或許會(huì)感到困惑：“國(guó)家為何如此嚴(yán)格地監(jiān)管我的財(cái)務(wù)狀況？我并未偷稅漏稅，為何要接受如此嚴(yán)格的審查？”實(shí)際上，背后的原因很簡(jiǎn)單：國(guó)家旨在堵塞稅收漏洞，特別是針對(duì)那些傳統(tǒng)稅務(wù)系統(tǒng)難以捕捉到的“灰色收入”。
1、在大數(shù)據(jù)時(shí)代，資金流向無所遁形
我們生活在一個(gè)數(shù)字化社會(huì)，每一筆交易和收入都可以被追蹤。國(guó)家期望通過金稅四期的嚴(yán)格審查，確保所有收入合法透明，不留下任何稅收死角。
2、高收入群體的稅負(fù)相對(duì)較輕
實(shí)際上，許多高收入群體，包括企業(yè)主和自由職業(yè)者等，之前可能并未完全申報(bào)所有收入。金稅四期的實(shí)施將使稅務(wù)部門能夠更精準(zhǔn)地識(shí)別這些“漏網(wǎng)之魚”，確保所有收入都在合理范圍內(nèi)納稅。
3、公平的稅收環(huán)境
通過“金稅四期”系統(tǒng)，國(guó)家致力于創(chuàng)造一個(gè)更加公平的稅收環(huán)境，防止富人和企業(yè)通過各種手段規(guī)避稅務(wù)監(jiān)管，確保每個(gè)人都能公平地按照規(guī)則繳稅，從而提升稅收制度的公平性和透明度。
三、對(duì)企業(yè)而言，“金稅四期”稽查的重點(diǎn)是什么？
1、企業(yè)發(fā)票問題
國(guó)家稅務(wù)總局在稅務(wù)稽查中非常重視發(fā)票的“三查”問題，即“查稅必查票”“查賬必查票”“查案必查票”，這要求企業(yè)在開票問題上必須確保“三流一致”——資金流、發(fā)票流、合同流相統(tǒng)一，有時(shí)還會(huì)加上貨物流，即四流一致。這也提醒企業(yè)必須做好存貨管理，統(tǒng)計(jì)好進(jìn)貨、銷貨、存貨量，定期盤點(diǎn)庫存，做好賬實(shí)差異分析表，盡量避免庫存賬實(shí)不一致。同時(shí)要注意，虛構(gòu)成本與虛開發(fā)票，除了繳納罰款和補(bǔ)繳稅款外，企業(yè)相關(guān)當(dāng)事人觸及紅線的還要承擔(dān)刑事責(zé)任。
2、稅負(fù)率異常
在金稅四期下，對(duì)企業(yè)的稅負(fù)率監(jiān)控非常嚴(yán)格，無論是過高還是過低都有被稅務(wù)局約談和稽查的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，盡管企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，但一般情況下企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅負(fù)率波動(dòng)不會(huì)很大。系統(tǒng)升級(jí)后，每個(gè)行業(yè)的增值稅、所得稅稅負(fù)水平以及變化在當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)中記錄更加詳細(xì)，對(duì)于企業(yè)的稅負(fù)率浮動(dòng)比例更加敏感，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)針對(duì)企業(yè)的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，調(diào)查一些企業(yè)稅負(fù)率出現(xiàn)波動(dòng)的原因。
3、企業(yè)社保繳納問題
隨著多地實(shí)施“社保入稅”，在各部門大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)的情況下，企業(yè)的一舉一動(dòng)都被納入監(jiān)管系統(tǒng)。很多企業(yè)員工的工資顯示都保持在5000元以下并且長(zhǎng)期不變。隨著金稅四期的上線，不論是稅務(wù)還是工商、社保等非稅業(yè)務(wù)都在聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)統(tǒng)一，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是不可行的。
4、虛假開戶企業(yè)
隨著企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)上線及金稅四期的到來，銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)等參與機(jī)構(gòu)可以核實(shí)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)實(shí)名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息等重要信息，會(huì)多維度地核查企業(yè)真實(shí)性，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，識(shí)別企業(yè)是否有開戶資格。
5、企業(yè)的利潤(rùn)
報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入：利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻依然運(yùn)營(yíng)；同行業(yè)利潤(rùn)偏低等。
四、如何避免“被關(guān)注”？保持透明是關(guān)鍵
面對(duì)這些變化，我們?cè)撊绾伪苊獗欢悇?wù)部門關(guān)注，或因收入問題遭遇麻煩呢？
1、主動(dòng)申報(bào)收入
如果你的年收入接近或超過10萬元，尤其是如果你有副業(yè)收入、投資收入等，建議主動(dòng)向稅務(wù)部門申報(bào)，將收入納入正規(guī)稅務(wù)管理。
這樣，即便系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，也能顯示你的收入已經(jīng)是依法申報(bào)的，避免產(chǎn)生不必要的誤會(huì)。
2、合規(guī)記錄所有收入來源
任何收入都要保持清晰的記錄，尤其是合同、發(fā)票、交易憑證等。
例如，如果你從事兼職工作，記得開具發(fā)票或合同；
如果你有投資收入，記得保留相關(guān)銀行交易記錄，這些都能為你提供合法合規(guī)的依據(jù)。
3、審慎處理大額交易
如果你賬戶里有單筆較大的資金流動(dòng)，盡量提供完整的收入來源證明，避免稅務(wù)部門懷疑這筆錢的來歷。
如果是合法收入，那么提供相關(guān)資料并不難，但如果是灰色收入，就可能成為稅務(wù)部門的重點(diǎn)審查對(duì)象。
4、理性規(guī)劃收入結(jié)構(gòu)
如果你在多個(gè)領(lǐng)域有收入，尤其是跨境投資、股市操作等，最好能合理規(guī)劃收入結(jié)構(gòu)，不要讓稅務(wù)部門輕易找到你“漏稅”的痕跡。
結(jié)束語
總的來說，“金稅四期”系統(tǒng)的實(shí)施，將使稅務(wù)監(jiān)管更加精細(xì)化、智能化。
對(duì)于收入較高或收入來源多樣的個(gè)人來說，保持透明和合規(guī)將成為避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。
