一、金稅四期是什么?
一個(gè)平臺(tái)：網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一平臺(tái)。
兩級(jí)處理：稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。
三個(gè)覆蓋：覆蓋稅收、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。
四類系統(tǒng)：征收、行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)。
特點(diǎn)：系統(tǒng)升級(jí)，技術(shù)布局，加強(qiáng)監(jiān)控。
金稅三期推動(dòng)因素，國地稅合并；
金稅四期推動(dòng)因素，疫情推動(dòng)網(wǎng)上辦理業(yè)務(wù)、社保入稅等非稅業(yè)務(wù)并入稅務(wù)局征收以及信息共享（銀行信息、企業(yè)信息、企業(yè)相關(guān)人信息）。
二、金四時(shí)代不可觸碰的紅線有哪些？
1. 虛假開戶
可以核實(shí)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)實(shí)名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息等重要信息，多維度、及時(shí)、準(zhǔn)確核實(shí)企業(yè)及法人身份真實(shí)性、了解企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、實(shí)際受益人等，動(dòng)態(tài)識(shí)別企業(yè)開戶資格，促進(jìn)落實(shí)企業(yè)賬戶實(shí)名制。
方便識(shí)別企業(yè)身份，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)注銷、非正常經(jīng)營等異常情形。參與機(jī)構(gòu)依托系統(tǒng)及時(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)身份，防范企業(yè)預(yù)留手機(jī)號(hào)碼被他人操控、空殼公司開戶、虛假證明文件開戶等賬戶風(fēng)險(xiǎn)，遏制電信網(wǎng)絡(luò)詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)，即私人賬戶偷稅漏稅行不通了。
2. 申報(bào)異常
（1）零申報(bào)
注意：增值稅一個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)三個(gè)月，累計(jì)六個(gè)月零申報(bào)，稅務(wù)預(yù)警。系統(tǒng)預(yù)警→自動(dòng)推送自查自糾短信→5 日內(nèi)回復(fù)異常原因→稅務(wù)機(jī)關(guān)來調(diào)查檢查。
（2）虧損申報(bào)
企業(yè)所得稅申報(bào)表中申報(bào)的成本大于申報(bào)的收入預(yù)警。長期虧損申報(bào)，稅務(wù)局系統(tǒng)一樣會(huì)有預(yù)警，但是各地的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)并不相同。如被稅務(wù)部門檢查出存在虛報(bào)虧損并造成少繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)按《稅收征管法》第六十三條第一款規(guī)定處理，即納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。
對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50%以上 5 倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
（3）虛增員工工資
企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的工資薪金與個(gè)人所得稅申報(bào)的工資薪金比對(duì)差異過大預(yù)警。為了減少繳納的所得稅，虛增員工工資，個(gè)人工資和給員工實(shí)際發(fā)放數(shù)額有差異，在現(xiàn)行的金稅的監(jiān)控下，容易比對(duì)出來。
（4）經(jīng)營與收入不匹配
常見情形一：企業(yè)耗電量，耗水量與企業(yè)的經(jīng)營收入比例不匹配。
常見情形二：小規(guī)模納稅人開票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常預(yù)警。
（5）稅負(fù)率
某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”= 當(dāng)期的“應(yīng)納稅額” ÷ 當(dāng)期的“應(yīng)稅銷售額”。各單位、管理員可簡單地應(yīng)用（所屬期 “銷項(xiàng)稅額”累計(jì)數(shù)-“進(jìn)項(xiàng)稅額”累計(jì)數(shù)）÷“應(yīng)稅銷售額”累計(jì)數(shù) 這一公式進(jìn)行計(jì)算。
企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率：所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。就是一個(gè)年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。
稅負(fù)率作為一種風(fēng)控指標(biāo)，是正常的事，就如企業(yè)財(cái)務(wù)也有風(fēng)控指標(biāo)，審計(jì)也有風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)一樣。
稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，是參考全省或當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的稅負(fù)率水平，如果偏低，可作為判斷該納稅人是否偷稅的線索進(jìn)行深入分析，不得直接作為要求納稅人補(bǔ)稅的依據(jù)。稅負(fù)率高，并不能說明一定沒有問題；稅負(fù)率低，并不是說一定存在問題！
（6）忽視小稅種
最容易忽視的就是印花稅，印花稅是有應(yīng)稅行為就需要繳納，不以紙質(zhì)合同為準(zhǔn)，并且是發(fā)現(xiàn)后屬于輕稅重罰。最普遍的檢查范圍，首先是，看本年度購銷合同、租賃合同審核是否繳納印花稅，其次是本年度是否有新增實(shí)收資本的審核。
3. 發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)異常
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在差異。
（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。
（3）公司取得的發(fā)票和開具出去發(fā)票不匹配，進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。
4. 期間費(fèi)用率偏高
以餐票、油票報(bào)銷抵工資虛增成本費(fèi)用。成本費(fèi)用類指標(biāo)概述，成本費(fèi)用是企業(yè)核算的中間環(huán)節(jié)，上承收入下接利潤，其變化有直接影響增值稅和所得稅的稅基，同時(shí)利用其變化還可以間接證明收入、價(jià)格、毛利是否存在問題。
5. 社保相關(guān)異常處理
由“費(fèi)”變“稅”，監(jiān)管變嚴(yán)，稅務(wù)局會(huì)不會(huì)有大動(dòng)作？
（1）歷史問題不追究，企業(yè)需要規(guī)范。
（2）合理規(guī)劃企業(yè)用工方式。
（3）社保由稅務(wù)局征收引起的變化。可能會(huì)產(chǎn)生大量自由擇業(yè)者對(duì)企業(yè)用工形式產(chǎn)生影響；企業(yè)在招聘人員時(shí)將會(huì)對(duì)人員在勞動(dòng)效率和價(jià)值創(chuàng)造方面的要求會(huì)更高。
（4）社保與個(gè)稅的相關(guān)信息如何交叉稽核、交叉比對(duì)，未來系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警提示。
社保違法成本大，社保入稅四個(gè)大坑
（1）合同約定不交社保；
（2）以票抵稅少交社保；
（3）尋找社保洼地；
（4）社保掛靠。
