一、金稅四期是什么?
一個平臺：網(wǎng)絡硬件和基礎軟件的統(tǒng)一平臺。
兩級處理：稅務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理。
三個覆蓋：覆蓋稅收、各級稅務機關和有關部門聯(lián)網(wǎng)。
四類系統(tǒng)：征收、行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)。
特點：系統(tǒng)升級，技術布局，加強監(jiān)控。
金稅三期推動因素，國地稅合并；
金稅四期推動因素，疫情推動網(wǎng)上辦理業(yè)務、社保入稅等非稅業(yè)務并入稅務局征收以及信息共享（銀行信息、企業(yè)信息、企業(yè)相關人信息）。
二、金四時代不可觸碰的紅線有哪些？
1. 虛假開戶
可以核實企業(yè)相關人員手機實名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息等重要信息，多維度、及時、準確核實企業(yè)及法人身份真實性、了解企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、實際受益人等，動態(tài)識別企業(yè)開戶資格，促進落實企業(yè)賬戶實名制。
方便識別企業(yè)身份，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)注銷、非正常經(jīng)營等異常情形。參與機構依托系統(tǒng)及時、準確識別企業(yè)身份，防范企業(yè)預留手機號碼被他人操控、空殼公司開戶、虛假證明文件開戶等賬戶風險，遏制電信網(wǎng)絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪風險，即私人賬戶偷稅漏稅行不通了。
2. 申報異常
（1）零申報
注意：增值稅一個會計年度連續(xù)三個月，累計六個月零申報，稅務預警。系統(tǒng)預警→自動推送自查自糾短信→5 日內(nèi)回復異常原因→稅務機關來調(diào)查檢查。
（2）虧損申報
企業(yè)所得稅申報表中申報的成本大于申報的收入預警。長期虧損申報，稅務局系統(tǒng)一樣會有預警，但是各地的預警標準并不相同。如被稅務部門檢查出存在虛報虧損并造成少繳納企業(yè)所得稅的，應按《稅收征管法》第六十三條第一款規(guī)定處理，即納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。
對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50%以上 5 倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
（3）虛增員工工資
企業(yè)所得稅匯算清繳申報的工資薪金與個人所得稅申報的工資薪金比對差異過大預警。為了減少繳納的所得稅，虛增員工工資，個人工資和給員工實際發(fā)放數(shù)額有差異，在現(xiàn)行的金稅的監(jiān)控下，容易比對出來。
（4）經(jīng)營與收入不匹配
常見情形一：企業(yè)耗電量，耗水量與企業(yè)的經(jīng)營收入比例不匹配。
常見情形二：小規(guī)模納稅人開票金額快達到免征額臨界點的時候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常預警。
（5）稅負率
某時期增值稅“稅負率”= 當期的“應納稅額” ÷ 當期的“應稅銷售額”。各單位、管理員可簡單地應用（所屬期 “銷項稅額”累計數(shù)-“進項稅額”累計數(shù)）÷“應稅銷售額”累計數(shù) 這一公式進行計算。
企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率：所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。
稅負率作為一種風控指標，是正常的事，就如企業(yè)財務也有風控指標，審計也有風險指標一樣。
稅務機關進行納稅評估時，是參考全省或當?shù)赝袠I(yè)的稅負率水平，如果偏低，可作為判斷該納稅人是否偷稅的線索進行深入分析，不得直接作為要求納稅人補稅的依據(jù)。稅負率高，并不能說明一定沒有問題；稅負率低，并不是說一定存在問題！
（6）忽視小稅種
最容易忽視的就是印花稅，印花稅是有應稅行為就需要繳納，不以紙質(zhì)合同為準，并且是發(fā)現(xiàn)后屬于輕稅重罰。最普遍的檢查范圍，首先是，看本年度購銷合同、租賃合同審核是否繳納印花稅，其次是本年度是否有新增實收資本的審核。
3. 發(fā)票相關數(shù)據(jù)異常
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在差異。
（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況大量領用增值稅專用發(fā)票。
（3）公司取得的發(fā)票和開具出去發(fā)票不匹配，進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。
4. 期間費用率偏高
以餐票、油票報銷抵工資虛增成本費用。成本費用類指標概述，成本費用是企業(yè)核算的中間環(huán)節(jié)，上承收入下接利潤，其變化有直接影響增值稅和所得稅的稅基，同時利用其變化還可以間接證明收入、價格、毛利是否存在問題。
5. 社保相關異常處理
由“費”變“稅”，監(jiān)管變嚴，稅務局會不會有大動作？
（1）歷史問題不追究，企業(yè)需要規(guī)范。
（2）合理規(guī)劃企業(yè)用工方式。
（3）社保由稅務局征收引起的變化?？赡軙a(chǎn)生大量自由擇業(yè)者對企業(yè)用工形式產(chǎn)生影響；企業(yè)在招聘人員時將會對人員在勞動效率和價值創(chuàng)造方面的要求會更高。
（4）社保與個稅的相關信息如何交叉稽核、交叉比對，未來系統(tǒng)會自動預警提示。
社保違法成本大，社保入稅四個大坑
（1）合同約定不交社保；
（2）以票抵稅少交社保；
（3）尋找社保洼地；
（4）社保掛靠。
