跨境電商選擇買單出口，這一看似簡(jiǎn)便且能規(guī)避稅務(wù)的方式，實(shí)則暗藏巨大風(fēng)險(xiǎn)。它涉及虛假報(bào)關(guān)、偷稅漏稅等違法行為，一旦被海關(guān)或稅務(wù)部門查處，將面臨高額罰款甚至刑事責(zé)任，法律風(fēng)險(xiǎn)極高。同時(shí)，貨代公司作為買單出口鏈條的關(guān)鍵，若其被查處或倒閉，貨物可能被困海關(guān)或被沒收，增加了貨代風(fēng)險(xiǎn)。此外，通過第三方收款平臺(tái)直接將店鋪公司款回到個(gè)人賬戶，雖便捷但資金安全堪憂，易被銀行或支付平臺(tái)認(rèn)定為洗錢或違規(guī)交易，導(dǎo)致資金凍結(jié)或沒收。
更重要的是，買單出口一旦被查處，不僅損害個(gè)人信譽(yù)，還可能影響整個(gè)跨境電商行業(yè)的聲譽(yù)。長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，稅務(wù)部門可能通過大數(shù)據(jù)追查真實(shí)交易情況，屆時(shí)需補(bǔ)繳稅款并承擔(dān)滯納金和罰款，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同樣不容忽視。
因此，跨境電商賣家應(yīng)遵守法律法規(guī)，選擇正規(guī)渠道進(jìn)行出口報(bào)關(guān)和繳稅，以保障自身權(quán)益并促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。
1、什么是“買單出口”？
簡(jiǎn)單來說，就是那些沒有進(jìn)出口權(quán)的單位或個(gè)人，通過借用或購買有進(jìn)出口權(quán)企業(yè)的單證和手續(xù)來出口貨物。這種行為其實(shí)就像偽造或買賣通關(guān)單據(jù)的“地下交易”，目的是為了逃避稅收、外匯管理等監(jiān)管，或者因?yàn)橛X得正規(guī)途徑太繁瑣、成本太高。但這樣做是違法的，不僅違反國家法律法規(guī)，還容易引發(fā)騙稅、逃稅和非法買賣外匯等問題，嚴(yán)重影響國家出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。一旦被查處，將面臨補(bǔ)稅、罰款，甚至可能被追究刑事責(zé)任。而且，由于買單出口涉及大量虛假信息和違規(guī)行為，貨物的質(zhì)量和結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)也難以保障，既損害國家利益和企業(yè)信譽(yù)，也給國際貿(mào)易帶來不穩(wěn)定因素。
買單出口，簡(jiǎn)單來說，就是為了逃稅、逃費(fèi)等目的，通過不正當(dāng)手段偽造或購買其他公司的通關(guān)單證，并以該公司的名義進(jìn)行外貿(mào)出口。這種行為是非法的，極易導(dǎo)致騙稅、逃稅、非法買賣外匯等違法案件的發(fā)生，對(duì)國家出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展造成嚴(yán)重威脅。
與之相對(duì)的是代理出口，這是一種合法合規(guī)的貿(mào)易方式。在代理出口中，出口企業(yè)接受其他企業(yè)的委托，代為辦理出口手續(xù)，包括報(bào)關(guān)、外匯結(jié)算等服務(wù)。受托企業(yè)只收取一定的手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)出口產(chǎn)品的盈虧。買單出口與代理出口主要有以下四點(diǎn)區(qū)別：
第一點(diǎn)
合法性：買單出口是違法違規(guī)的，而代理出口是合法合規(guī)的貿(mào)易方式。
第二點(diǎn)
操作流程：買單出口是通過貨代把商品發(fā)出去，并以他人公司的名義報(bào)關(guān)出口，之后企業(yè)要自行解決資金回流問題。而代理出口則需要與外貿(mào)代理公司簽訂代理協(xié)議，外貿(mào)代理企業(yè)不僅要解決貨物通關(guān)問題，還要負(fù)責(zé)收費(fèi)和完稅等事宜。
第三點(diǎn)
資金回流：買單出口的收入只能回到個(gè)人賬戶，而代理出口的收入則可以合規(guī)地回到公司的公賬。
第四點(diǎn)
退稅問題：買單出口無法享受退稅政策，而代理出口則可以由代理企業(yè)完成正規(guī)的退稅或免稅手續(xù)，讓企業(yè)沒有后顧之憂。
3、買單出口有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
跨境電商企業(yè)如果采用買單出口的方式，會(huì)面臨巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在增值稅、企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅上。首先，增值稅風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。正規(guī)報(bào)關(guān)出口的企業(yè)可以享受退稅或免稅政策，但買單出口由于沒有報(bào)關(guān)記錄，一旦被稅務(wù)局查到，就會(huì)被當(dāng)作內(nèi)銷處理，需要補(bǔ)交增值稅。這個(gè)稅負(fù)可不小，特別是當(dāng)企業(yè)被認(rèn)定為一般納稅人時(shí)，稅負(fù)高達(dá)13%。比如，銷售額1000萬的企業(yè)，可能需要補(bǔ)交130萬的增值稅，這個(gè)數(shù)目可不小。
其次，企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)也不容小覷。買單出口的跨境賣家通常不提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，稅務(wù)局在核算企業(yè)所得稅時(shí)，會(huì)按一個(gè)核定比例來估算利潤(rùn)。這個(gè)利潤(rùn)估算出來后，還得繳納所得稅。雖然有小微企業(yè)稅務(wù)優(yōu)惠政策，但繳納的稅款仍然不是小數(shù)目。
再者，分紅個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)也很高。買單出口的店鋪資金如果直接收到個(gè)人賬戶，一旦被查到，就會(huì)被視為分紅，需要繳納20%的個(gè)稅。這個(gè)稅負(fù)也是相當(dāng)重的。除此之外，還有滯納金和罰款等風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)罰款的標(biāo)準(zhǔn)是0.5-5倍，滯納金則按年利息18%來算。如果跨境電商被倒查幾年，光是滯納金就是一筆很大的開銷。
所以，跨境電商企業(yè)一定要警惕買單出口帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦被稽查，可能會(huì)面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至一夜回到解放前。
