央視最近剛播完的《大河之水》，這部電視劇在我們財(cái)務(wù)人看到，并不是簡(jiǎn)單的普通的電視劇，這背后藏著2025年最重磅的商業(yè)風(fēng)向。
很多人都好奇自己所在的企業(yè)會(huì)不會(huì)被盯上，今天就分享一下：金稅四期下稅局到底在查什么，通過(guò)列舉稅務(wù)稽查的"389"清單，讓你提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
一、嚴(yán)查3類企業(yè)
1、空殼公司：虛開發(fā)票無(wú)處遁形
這類企業(yè)沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，專門用來(lái)虛開發(fā)票。稅務(wù)系統(tǒng)通過(guò)大數(shù)據(jù)分析企業(yè)的開票量、資金流水、員工社保等信息，空殼公司分分鐘現(xiàn)形。
2、虛假出口企業(yè)：退稅騙局難逃法眼
通過(guò)偽造出口單據(jù)、虛報(bào)出口數(shù)據(jù)騙取退稅的企業(yè)，在金稅四期的智能監(jiān)控下，每一筆出口業(yè)務(wù)都會(huì)被嚴(yán)查到底。
3、虛假申報(bào)企業(yè)：數(shù)據(jù)造假無(wú)處藏身
通過(guò)隱瞞收入、虛列成本、利用稅收優(yōu)惠漏洞等手段偷逃稅的企業(yè)，記?。耗愕拿恳粡埌l(fā)票、每一筆銀行流水都在稅務(wù)系統(tǒng)的"雷達(dá)"之下！
二、8大行業(yè)稽查重點(diǎn)
1、電商：刷單、隱瞞收入最危險(xiǎn)
電商行業(yè)在蓬勃發(fā)展的同時(shí)，也成為了稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。刷單行為不僅擾亂市場(chǎng)秩序，更導(dǎo)致企業(yè)收入申報(bào)不實(shí)。
金稅四期通過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)電商平臺(tái)的交易記錄、資金流水和發(fā)票開具情況，精準(zhǔn)識(shí)別異常交易。
2、建筑：掛靠、虛增成本高發(fā)區(qū)
建筑行業(yè)掛靠現(xiàn)象普遍，虛增成本問(wèn)題突出。一些企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)分包工程、虛開發(fā)票等方式來(lái)降低成本，達(dá)到少繳稅款的目的。
金稅四期對(duì)建筑項(xiàng)目的全流程進(jìn)行監(jiān)控，從招投標(biāo)到施工再到結(jié)算，每一個(gè)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)都被嚴(yán)格審查。
外貿(mào)行業(yè)的出口退稅政策在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也吸引了不法分子的覬覦。一些企業(yè)通過(guò)偽造出口合同、虛報(bào)出口價(jià)格等手段來(lái)騙取退稅。
金稅四期對(duì)外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)進(jìn)行全面核查，與海關(guān)、外匯管理部門的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，精準(zhǔn)比對(duì)出口數(shù)據(jù)的真實(shí)性。
4、勞務(wù)派遣：用工真實(shí)性、工資發(fā)放合規(guī)性勞務(wù)派遣行業(yè)的用工模式較為復(fù)雜，用工真實(shí)性和工資發(fā)放合規(guī)性成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。
一些企業(yè)可能存在虛報(bào)派遣員工人數(shù)、虛構(gòu)工資發(fā)放記錄等行為來(lái)降低人力成本或逃避社保繳納義務(wù)。
金稅四期通過(guò)比對(duì)勞務(wù)派遣企業(yè)的合同、工資流水、社保繳納記錄等信息，精準(zhǔn)識(shí)別違規(guī)行為。
5、醫(yī)療美容：個(gè)人賬戶收款成重災(zāi)區(qū)醫(yī)療美容行業(yè)由于其特殊性，個(gè)人賬戶收款現(xiàn)象較為普遍。
一些企業(yè)通過(guò)個(gè)人賬戶收取服務(wù)費(fèi)用，未按規(guī)定申報(bào)納稅，導(dǎo)致稅收流失。
金稅四期對(duì)企業(yè)的資金流向進(jìn)行全面監(jiān)控，個(gè)人賬戶與企業(yè)賬戶之間的異常交易將被精準(zhǔn)識(shí)別。
6、娛樂(lè)直播：收入申報(bào)、傭金支付需謹(jǐn)慎娛樂(lè)直播行業(yè)的收入來(lái)源多樣且復(fù)雜，收入申報(bào)和傭金支付成為稅務(wù)稽查的關(guān)鍵點(diǎn)。
一些主播可能存在隱瞞直播收入、虛報(bào)業(yè)務(wù)成本等行為來(lái)少繳稅款。
金稅四期通過(guò)與平臺(tái)數(shù)據(jù)對(duì)接，全面掌握主播的收入情況，對(duì)傭金支付的合理性和合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審查。
7、高新技術(shù)企業(yè)：研發(fā)費(fèi)用歸集不規(guī)范要小心高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用歸集和使用必須符合嚴(yán)格的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。
一些企業(yè)可能存在虛增研發(fā)費(fèi)用、將非研發(fā)支出計(jì)入研發(fā)費(fèi)用等行為來(lái)享受稅收優(yōu)惠政策。
8.高收入人群相關(guān)企業(yè)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓、分紅個(gè)稅是重點(diǎn)
高收入人群相關(guān)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和分紅個(gè)稅問(wèn)題一直是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。一些企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中可能存在隱瞞轉(zhuǎn)讓收入、虛增轉(zhuǎn)讓成本等行為來(lái)逃避個(gè)人所得稅；在分紅環(huán)節(jié)，可能存在未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅等問(wèn)題。
三、9種違規(guī)行為最容易被查
1、虛開發(fā)票：無(wú)論是買發(fā)票還是幫別人開發(fā)票，都將面臨刑事責(zé)任！
2、 四流不一致：資金流、發(fā)票流、合同流、貨物流必須完全匹配，缺一不可。
3、 對(duì)開/環(huán)開發(fā)票：以為"左手倒右手"就能避稅？稅務(wù)系統(tǒng)分分鐘識(shí)破！
4、 收入成本不實(shí)：隱瞞收入、虛列成本，利潤(rùn)率明顯低于行業(yè)水平的企業(yè)要注意了。
5、 申報(bào)異常：突然大額作廢發(fā)票、頻繁0申報(bào)，這些行為都會(huì)觸發(fā)預(yù)警。
6、 稅負(fù)異常：稅負(fù)率長(zhǎng)期低于或高于行業(yè)平均值，很容易被列為稽查對(duì)象。
7、 公私賬戶混用：還在用個(gè)人卡收款？金稅四期對(duì)公私轉(zhuǎn)賬的監(jiān)控全面升級(jí)！
8、 存貨賬實(shí)不符：倉(cāng)庫(kù)有貨但賬上沒(méi)有，或者賬上有庫(kù)存但實(shí)際不存在，分分鐘被查！
9、 常年虧損卻不倒閉：連續(xù)三年虧損還能正常經(jīng)營(yíng)？稅務(wù)部門一定會(huì)上門"問(wèn)候"！
四、結(jié)語(yǔ)
立即開展稅務(wù)自查：重點(diǎn)檢查發(fā)票、資金流水、成本費(fèi)用的真實(shí)性，及時(shí)補(bǔ)繳稅款。
在金稅四期的智能監(jiān)管下，不要存在任何僥幸心理！與其等到稽查上門，不如現(xiàn)在就行動(dòng)起來(lái)。
