在2024年3月，最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》，該解釋明確了偽造、非法出售、購(gòu)買(mǎi)、虛開(kāi)發(fā)票等涉發(fā)票犯罪的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)。
稅務(wù)部門(mén)主要從以下六大方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)察監(jiān)管：
一、大數(shù)據(jù)分析
隨著“金稅四期”的上線，標(biāo)志著大數(shù)據(jù)監(jiān)管時(shí)代的到來(lái)。稅務(wù)稽查現(xiàn)在常利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過(guò)分析企業(yè)的發(fā)票開(kāi)具信息、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表等，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，便會(huì)立即發(fā)出預(yù)警并精準(zhǔn)識(shí)別。
二、資金流向核查
稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)了與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，并實(shí)現(xiàn)了信息共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)特別關(guān)注資金的快速流動(dòng)、與業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配的資金流動(dòng)以及資金回流現(xiàn)象。通過(guò)細(xì)致的資金流分析，稅務(wù)部門(mén)能夠追蹤到虛開(kāi)發(fā)票的資金運(yùn)動(dòng)軌跡。
三、發(fā)票流向追蹤
稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)發(fā)票管理系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)票的開(kāi)具、接收和抵扣情況。每張發(fā)票在開(kāi)具后，都會(huì)在稅務(wù)系統(tǒng)中留下清晰的軌跡，稅務(wù)部門(mén)可借此直接掌握企業(yè)上下游交易的詳細(xì)信息。當(dāng)發(fā)票流與資金流或貨物流不一致時(shí)，稅務(wù)部門(mén)將收到預(yù)警并啟動(dòng)調(diào)查，鎖定涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)。
四、實(shí)地核查
實(shí)地核查是了解企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況最直觀的方式。稅務(wù)部門(mén)的稽查人員會(huì)實(shí)地訪問(wèn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，檢查貨物庫(kù)存、生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行情況，并與企業(yè)提供的賬目和發(fā)票信息進(jìn)行核對(duì)。
五、群眾舉報(bào)
群眾舉報(bào)的線索往往能起到關(guān)鍵作用。稅務(wù)部門(mén)高度重視這些線索，并會(huì)迅速展開(kāi)調(diào)查。許多虛開(kāi)發(fā)票案件都是因?yàn)槿罕娕e報(bào)而更快偵破。社會(huì)各界人士為稅務(wù)稽查提供了有力的補(bǔ)充。
六、多部門(mén)協(xié)作
稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安、工商、海關(guān)等多部門(mén)建立了緊密的合作機(jī)制。各部門(mén)發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)，共同打擊虛開(kāi)發(fā)票犯罪，實(shí)現(xiàn)了信息共享和聯(lián)合執(zhí)法，確保犯罪分子無(wú)處遁形。
隨著科技的不斷進(jìn)步，稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)察將更加嚴(yán)格。企業(yè)必須緊跟時(shí)代步伐，不斷強(qiáng)化自身的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，積極適應(yīng)稅收征管的新要求。
