- 采用其他企業(yè)的單證進(jìn)行報(bào)關(guān)，并以其他企業(yè)的名義進(jìn)行出口，將無法享受出口退稅。若貨物價(jià)值較低，驗(yàn)貨成本可能過高，甚至可能遭遇緝私行動(dòng)，導(dǎo)致運(yùn)輸和雜費(fèi)超出成本，從而使得成本超過收益;
- 存在貨物被扣留的風(fēng)險(xiǎn)：若賣單企業(yè)為了獲得更高的出口退稅，可能會(huì)將報(bào)關(guān)的商品名稱篡改為退稅率較高的商品，并大幅提高標(biāo)注金額。若在查驗(yàn)環(huán)節(jié)被海關(guān)發(fā)現(xiàn)貨物與申報(bào)不符，可能會(huì)導(dǎo)致貨物被扣留，無法出口。
- 貨物出口后，由于缺少報(bào)關(guān)單，無法合規(guī)地將貨款結(jié)匯至公司賬戶，這將導(dǎo)致：
- 代運(yùn)營形式收匯：一旦稅務(wù)核查發(fā)現(xiàn)資金與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，可能會(huì)面臨逃稅等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
- 收款至個(gè)人賬戶：由于貨物出口，企業(yè)通過第三方機(jī)構(gòu)將貨款收匯至個(gè)人賬戶以規(guī)避企業(yè)員工個(gè)人所得稅稅負(fù)，這將涉及個(gè)人所得稅的偷逃。一旦被發(fā)現(xiàn)，不僅需要補(bǔ)繳稅款和罰款，嚴(yán)重時(shí)還可能面臨刑事處罰;
若通過地下錢莊轉(zhuǎn)賬，不僅存在資金損失風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)問題，嚴(yán)重時(shí)還可能卷入洗錢案件。
二、單證賣方
1、若買單企業(yè)提供的貨物與實(shí)際出口的貨物不符，被海關(guān)查出，由于報(bào)關(guān)單上顯示的是賣單企業(yè)的名稱，賣單企業(yè)將面臨行政處罰;
2、報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)屬于賣單企業(yè)，若賣單企業(yè)利用海關(guān)出口數(shù)據(jù)在有補(bǔ)貼的地區(qū)申請補(bǔ)貼，由于該批貨物并非賣單企業(yè)所有，賣單企業(yè)將涉及提供虛假證明文件的犯罪行為;
3、賣單企業(yè)若使用單證申請退稅，由于資金流和貨物流不一致，這種行為屬于出口騙稅，是嚴(yán)重的稅務(wù)違法行為。
