“買單出口”指的是外商以支付貨款為名，向外貿(mào)企業(yè)購買出口商品的全部或部分單據(jù)，并將這些單據(jù)作為貿(mào)易單證提交給外商。外貿(mào)企業(yè)依據(jù)這些單據(jù)向銀行辦理收匯手續(xù)，而外商則以這些單據(jù)作為付款憑證，從而獲得貨物的所有權(quán)。
“買單出口”具有以下特點(diǎn)：
1、單證買賣雙方均存在，買方先開具信用證，賣方在收到信用證后將單據(jù)交給買方；
2、貨物所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，賣方通過騙取出口退稅等非法手段獲得貨款；
3、買方未支付貨款，因此無法獲得貨物；
4、在信用證結(jié)算方式下，賣方必須先收齊貨款才能發(fā)貨；
5、買單出口的貨物所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移。
一、詐騙風(fēng)險(xiǎn)
“買單出口”這種交易方式不僅面臨賣方偽造信用證詐騙外商的風(fēng)險(xiǎn)，而且在出口報(bào)關(guān)、出口退稅等方面也存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。
首先，“買單出口”的買賣雙方之間存在真實(shí)的貨物交易。當(dāng)外商開具信用證后，買方可以根據(jù)信用證條款提貨，而賣方無法實(shí)時(shí)掌握貨物狀態(tài)。同時(shí)，銀行在為賣方開證時(shí)無法像對其他企業(yè)那樣仔細(xì)檢查貨物，這為賣方偽造信用證騙取貨物提供了機(jī)會。其次，在“買單出口”過程中，買方利用其掌握的信用證開立、修改等權(quán)限和便利條件，而賣方缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識和能力來審核信用證，導(dǎo)致賣方在買方偽造信用證時(shí)面臨風(fēng)險(xiǎn)。
二、偽造單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
偽造單據(jù)是指賣方通過自己或他人制造的假單據(jù)來騙取銀行或進(jìn)口商付款。在國際貿(mào)易中，偽造單據(jù)主要有三種形式：制造假單據(jù)、使用假單據(jù)和制作虛假單證。在我國，偽造單據(jù)主要有以下兩種形式：偽造出口商品的“出口報(bào)關(guān)單”和偽造提單。不法分子為了騙取國家退稅，還會偽造出口退稅專用章，通過這些手段騙取國家稅款，因此“買單出口”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，容易遭到銀行拒付。
三、信用風(fēng)險(xiǎn)
“買單出口”是一種貿(mào)易欺詐行為，一旦外貿(mào)企業(yè)被騙，后果將非常嚴(yán)重。由于買單出口的貨物所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，外貿(mào)企業(yè)無法行使索償權(quán)，只能通過法院訴訟等法律手段追回貨款。如果外貿(mào)企業(yè)資信較差，這種風(fēng)險(xiǎn)將更大。
四、法律風(fēng)險(xiǎn)
如果買方利用其在外貿(mào)企業(yè)中的關(guān)系，通過虛構(gòu)出口貿(mào)易合同、偽造銀行單據(jù)等方式騙取國家出口退稅，或通過非法手段獲得外匯，外貿(mào)企業(yè)可能面臨相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)。
五、匯率風(fēng)險(xiǎn)
由于“買單出口”業(yè)務(wù)通常由外商在其本國銀行開立信用證，使用外幣結(jié)算，而我國對外匯管制較為嚴(yán)格。當(dāng)外商以支付貨款名義向我國銀行購買出口貨物時(shí)，需將支付貨幣兌換成人民幣。若外商選擇以外幣付款給國內(nèi)賣家，可能會產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槿绻谕鈪R管制期間匯率大幅波動，人民幣對外匯的匯兌貶值可能會給國內(nèi)賣家?guī)頁p失。
