一、金稅四期“以數(shù)治稅”原理
1、通過法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同稅費之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人互相之間稅費匹配等情況的自動分析監(jiān)控。
2、以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，持續(xù)拓展稅收大數(shù)據(jù)資源，深入推進內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下數(shù)據(jù)有機貫通。
二、金稅四期實現(xiàn)“以數(shù)治稅”的可能性
1、強大的數(shù)據(jù)分析能力，對企業(yè)的發(fā)票數(shù)據(jù)、銀行流水、財務(wù)報表等信息進行綜合分析。
2、多部門信息共享，與銀行、海關(guān)、市場監(jiān)管等部門共享信息，監(jiān)控企業(yè)資金流向和進出口業(yè)務(wù)納稅情況。
3、智能化稅務(wù)管理，自動識別和預(yù)警稅收風(fēng)險，提供在線申報、智能咨詢等服務(wù)。
三、金稅四期下，企業(yè)應(yīng)如何進行稅務(wù)自查
1、明確自查目標和范圍
企業(yè)稅務(wù)自查的首要任務(wù)是明確目標與范圍，確保自查工作的全面性和針對性。需清晰界定涉及的稅種、業(yè)務(wù)范圍及時間段，為后續(xù)工作奠定堅實基礎(chǔ)，以便精準發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)問題。
企業(yè)需全面收集稅務(wù)相關(guān)資料，涵蓋財務(wù)資料（反映收支、資產(chǎn)負債等）、稅務(wù)資料（核查申報合規(guī)性及稅收優(yōu)惠資格）及合同資料（關(guān)鍵稅務(wù)判斷依據(jù)）。資料收集后，需按稅種、業(yè)務(wù)類型、時間等分類整理歸檔，便于后續(xù)比對分析時快速準確調(diào)用。
完成整理資料后，需與企業(yè)實際經(jīng)營情況比對。核對財務(wù)報表收入與實際銷售合同、發(fā)貨、收款情況的一致性；不一致時需分析原因，如記賬錯誤、延遲確認收入或其他特殊情況。同時，檢查成本列支，確保發(fā)票采購內(nèi)容、金額與實際入庫、支付及成本分攤相符，避免虛列成本。此外，驗證管理費用、銷售費用等發(fā)票真實性、合理性及必要性，確保符合稅法扣除標準。最后，比對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與實際應(yīng)納稅情況，確保無少報、漏報現(xiàn)象。
根據(jù)比對結(jié)果，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即依據(jù)稅法規(guī)定及稅務(wù)部門要求整改。
稅務(wù)自查及整改后，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗，制定完善稅務(wù)管理制度。明確各部門、崗位稅務(wù)職責(zé)，規(guī)范發(fā)票管理流程，包括取得、開具、保管、報銷等環(huán)節(jié)，防止虛開及不合規(guī)發(fā)票。建立稅務(wù)政策學(xué)習(xí)培訓(xùn)機制，確保緊跟政策變化。定期監(jiān)測評估稅務(wù)情況，及時應(yīng)對異常，保障稅務(wù)合規(guī)，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
