了解金稅四期：
金稅四期是一套“智慧稅務(wù)系統(tǒng)”，通過與工商、銀行、房產(chǎn)、交管、公安、海關(guān)等部門的信息共享體系，能夠清晰地掌握企業(yè)及個(gè)人名下的賬戶、房產(chǎn)、車輛等信息。因此，在當(dāng)前的大環(huán)境下，企業(yè)的透明度極高，難以隱藏任何信息。
金稅四期實(shí)現(xiàn)了從“一票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變，采用智能化手段進(jìn)行稅務(wù)管理。過去，稅務(wù)系統(tǒng)依賴企業(yè)抄報(bào)稅和清卡操作來獲取發(fā)票信息，而現(xiàn)在的電子發(fā)票則受到稅務(wù)部門的實(shí)時(shí)監(jiān)控，每開具一份發(fā)票，大數(shù)據(jù)都會(huì)進(jìn)行分析。自金稅四期上線以來，對納稅人的監(jiān)控已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。
金稅四期給納稅人帶來了哪些影響？
金稅四期系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)：
①全電發(fā)票的推行大大節(jié)省了開票時(shí)間，無需前往稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票，系統(tǒng)開具發(fā)票的速度也極為迅速。
②無需進(jìn)行抄報(bào)稅和反寫稅控設(shè)備操作，財(cái)務(wù)人員不再需要擔(dān)心忘記操作而面臨鎖盤罰款的風(fēng)險(xiǎn)。
③稅申報(bào)操作變得更為簡便，系統(tǒng)自動(dòng)提取數(shù)據(jù)、計(jì)算稅額、預(yù)填申報(bào)，財(cái)務(wù)人員只需確認(rèn)或補(bǔ)正數(shù)據(jù)后即可提交申報(bào)。
盡管系統(tǒng)的改進(jìn)確實(shí)能節(jié)省大量工作時(shí)間，但在嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境下，一些財(cái)務(wù)人員感到既喜又憂，感受到了新的壓力。在這個(gè)監(jiān)管日益嚴(yán)格、規(guī)范化的環(huán)境中，我們應(yīng)如何做好財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控呢？
金稅四期——智能化稅務(wù)
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是由金稅四期系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別的，而非稅務(wù)人員檢查得出。有些問題可能稅務(wù)人員也難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，但系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。
如果稅務(wù)人員聯(lián)系企業(yè)，懷疑存在某些問題，企業(yè)應(yīng)積極配合檢查。作為財(cái)務(wù)人員，如果心中無愧，自然不會(huì)害怕；一旦發(fā)現(xiàn)問題，即使被查出也必須解決，意味著以后不能再抱有僥幸心理。有些企業(yè)雖然暫時(shí)未被查出問題，但并不意味著一切正常，財(cái)務(wù)人員仍需自行檢查，及時(shí)調(diào)整。在當(dāng)前形勢下，賬稅合規(guī)已成為必然趨勢。
現(xiàn)在登錄電子稅務(wù)局必須實(shí)名制，且每個(gè)申報(bào)表提交前都要進(jìn)行保證聲明，確認(rèn)提交的申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)，并對填報(bào)內(nèi)容承擔(dān)法律責(zé)任（如下圖示例）。有時(shí)，即便數(shù)據(jù)不真實(shí)，也可能暫時(shí)申報(bào)通過，但長期積累的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)逐漸增加，最終可能導(dǎo)致問題爆發(fā)。
電子稅務(wù)局會(huì)對財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，若發(fā)現(xiàn)不一致，系統(tǒng)會(huì)提示存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查。許多財(cái)務(wù)人員在申報(bào)過程中可能會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，也有一些企業(yè)目前正面臨稅務(wù)稽查的挑戰(zhàn)。
面對稅務(wù)預(yù)警的壓力，部分企業(yè)選擇注銷。然而，注銷并非一勞永逸的解決方案。如果在注銷后被發(fā)現(xiàn)存在違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)恢復(fù)企業(yè)的注銷狀態(tài)，企業(yè)及其相關(guān)人員仍需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
金稅四期系統(tǒng)是一個(gè)強(qiáng)大的稅務(wù)監(jiān)管工具，其嚴(yán)格性不容小覷。為了有效應(yīng)對金稅四期，我們必須了解其關(guān)注的重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的觸發(fā)條件以及應(yīng)對策略。
金稅四期特別關(guān)注企業(yè)及高收入人群，包括公司高管、網(wǎng)紅和直播從業(yè)者。近年來，這些群體被查出的稅務(wù)案件數(shù)量有所增加。
企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的種類繁多，常見的手段包括使用私人賬戶隱瞞收入、延遲確認(rèn)收入、虛增成本費(fèi)用、存貨賬實(shí)不符、長期掛賬的往來款項(xiàng)、未如實(shí)申報(bào)工資薪金、設(shè)立內(nèi)外兩套賬目、虛開發(fā)票等。
在金稅四期的監(jiān)管環(huán)境下，許多企業(yè)仍存在一些問題。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行自我檢查，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并及時(shí)采取措施解決。
為了做好財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)分析與管控，我們需要從財(cái)務(wù)和稅務(wù)兩個(gè)方面進(jìn)行綜合分析。具體方法包括審查相關(guān)賬務(wù)處理、分析報(bào)表數(shù)據(jù)和稅務(wù)申報(bào)預(yù)警，進(jìn)而提出解決方案或思路。
在財(cái)務(wù)方面，我們應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：
① 分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額不實(shí)的問題及其解決方案。
② 計(jì)算重點(diǎn)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。
③ 分析賬務(wù)處理中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
④ 識(shí)別相關(guān)科目指標(biāo)不匹配的風(fēng)險(xiǎn)。
在稅務(wù)方面，我們應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：
① 發(fā)票使用和風(fēng)險(xiǎn)管理。
② 在稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中應(yīng)避免的問題。
③ 如何確保收入申報(bào)的準(zhǔn)確性，解決所得稅收入與增值稅收入申報(bào)不一致的問題。
④ 工資申報(bào)和高收入人群的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。
⑤ 其他涉稅問題的分析及應(yīng)對策略。
財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)學(xué)會(huì)自我保護(hù)：
稅務(wù)稽查可能源于企業(yè)的違法行為，也可能是因?yàn)橘~務(wù)處理不合規(guī)。作為財(cái)務(wù)人員，我們首先必須確保賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)的正確性，這是最基本的要求。同時(shí)，我們不應(yīng)觸犯法律紅線。在面對上級(jí)提出的不合理甚至違法要求時(shí)，我們可能沒有決策權(quán)，但必須進(jìn)行溝通，明確指出可能產(chǎn)生的后果。有些企業(yè)老板是能夠理解并接受這些后果的。
如果財(cái)務(wù)人員只能服從命令，那么我們必須權(quán)衡事情的可行性和合規(guī)性。大多數(shù)企業(yè)違法的目的可能是為了減少稅負(fù)或延遲繳稅，甚至是為了非法獲利或其他目的。但無論出于何種目的，企業(yè)都可能面臨補(bǔ)稅、罰款和滯納金的后果。如果企業(yè)并非故意少繳稅，通常只需補(bǔ)繳稅款和滯納金，一般不會(huì)受到罰款。
在工作中，我們必須學(xué)會(huì)保護(hù)自己。由于財(cái)務(wù)人員不可能全程參與所有業(yè)務(wù)過程，也沒有絕對的決策權(quán)，因此對于取得的票據(jù)、合同及其他資料的真實(shí)性與合法性，財(cái)務(wù)人員有時(shí)難以確定。因此，應(yīng)制作一份表格，讓相關(guān)人員簽字確認(rèn)，這代表他們已接收并確認(rèn)了相關(guān)資料。
對于企業(yè)開具的發(fā)票及相關(guān)資料，如果企業(yè)老板或其他人員隱瞞財(cái)務(wù)部門，應(yīng)制作一份發(fā)票申請表，由要求開具發(fā)票的人員簽字確認(rèn)。
財(cái)務(wù)人員有責(zé)任向其他人員闡明不當(dāng)操作可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及潛在處罰。因?yàn)橛行┤丝赡懿磺宄@些風(fēng)險(xiǎn)和違法的后果，可能會(huì)為了利益而進(jìn)行不合規(guī)的操作。
