許多企業(yè)在接到稅務(wù)稽查通知時感到困惑，他們認(rèn)為自己是小型企業(yè)，缺乏社會影響力，不明白為何稅務(wù)機關(guān)會注意到自己。特別是隨著金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的實施，越來越多的企業(yè)收到了稅務(wù)機關(guān)的稽查通知，許多企業(yè)主和財務(wù)人員對此感到茫然。那么，稅務(wù)機關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)逃稅行為的呢？
稅務(wù)機關(guān)通過多種方式識別企業(yè)逃稅行為，包括但不限于以下幾種：
一、強大的系統(tǒng)預(yù)警功能
利用金稅三期和金稅四期大數(shù)據(jù)技術(shù)，稅務(wù)局后臺的專門軟件能夠抓取金稅三期系統(tǒng)中納稅人的申報數(shù)據(jù)。通過縱向和橫向的數(shù)據(jù)比對，系統(tǒng)能夠輕松識別出企業(yè)數(shù)據(jù)中的異常情況，從而有針對性地篩選出風(fēng)險較高的企業(yè)進行進一步稅務(wù)檢查。一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)超出正常范圍，系統(tǒng)會發(fā)出預(yù)警。預(yù)警后，注冊地稅務(wù)局將進行詢問，并要求企業(yè)提供憑證、發(fā)票、協(xié)議等資料。如果檢查后沒有問題，稅務(wù)機關(guān)將撰寫報告并消除預(yù)警；若發(fā)現(xiàn)問題，則會進一步深入調(diào)查，可能涉及檢查或稽查。涉稅指標(biāo)分析中，異常指標(biāo)值會被標(biāo)記為風(fēng)險企業(yè)。
在“金稅四期+大數(shù)據(jù)”的背景下，分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)主要關(guān)注以下三個方面：
(1)項目發(fā)生的變動；
(2)變動幅度的大?。?/span>
(3)變動產(chǎn)生的涉稅影響；
具體分析比對數(shù)據(jù)時，常見的有：財務(wù)報表數(shù)據(jù)特征與變動；納稅申報數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)與比對；企業(yè)發(fā)票信息及其他信息的邏輯與常識監(jiān)控；主營業(yè)務(wù)收入變動率和主營業(yè)務(wù)成本變動率分析；凌晨開發(fā)票被預(yù)警；企業(yè)購買童車獲得專用發(fā)票；抵扣被預(yù)警；水電耗費異常；關(guān)聯(lián)交易定價；轉(zhuǎn)讓費率變動；商標(biāo)價格變動異常；是否符合同期資料資格；是否利用避稅洼地開設(shè)空殼公司避稅；對連續(xù)幾年虧損或稅負(fù)率極低的企業(yè)；注冊經(jīng)營地址在寫字樓里的生產(chǎn)型企業(yè)；法定代表人年紀(jì)較大的企業(yè)等進行分析。如果出現(xiàn)不合常理、不合邏輯的情況，稅務(wù)機關(guān)也會關(guān)注。
二、爬蟲技術(shù)是稅務(wù)局查處逃稅行為的重要手段
爬蟲技術(shù)是一種自動按照既定規(guī)則在互聯(lián)網(wǎng)上抓取特定信息的程序或腳本。稅務(wù)局也運用這種技術(shù)，通過爬蟲技術(shù)從互聯(lián)網(wǎng)上獲取大量涉稅信息，進而有針對性地進行檢查。例如，2016年福建稅務(wù)局通過爬蟲技術(shù)發(fā)現(xiàn)某上市企業(yè)股東發(fā)生變更，但金稅三期系統(tǒng)中未發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的申報信息，隨后對該企業(yè)進行了稅務(wù)檢查，補繳稅款達6000多萬元?？傊S著信息技術(shù)的不斷進步，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)逃稅行為變得越來越容易，企業(yè)逃稅的隱蔽性也越來越低。
三、發(fā)票異常的企業(yè)會被稅務(wù)局作為查處逃稅的突破口
前段時間，一則來自某稅務(wù)局的稅務(wù)事項通知書引起了廣泛關(guān)注，其核心內(nèi)容指出：貴公司存在在臨晨開具增值稅發(fā)票的疑點。實際上，稅務(wù)局并未明文規(guī)定企業(yè)不得在臨晨開具發(fā)票，然而，這一事件也揭示了發(fā)票開具時間點是稅務(wù)局風(fēng)險監(jiān)控的關(guān)鍵指標(biāo)之一。此外，涉及虛開發(fā)票案件的企業(yè)，通常會牽涉到多個省市的數(shù)百家企業(yè)，成為稅務(wù)局的重點檢查對象。稅務(wù)機關(guān)會采取順藤摸瓜的方式，逐一審查，確保沒有企業(yè)能夠逃避稅收。
四、稅務(wù)管理人員專業(yè)技術(shù)水平不斷提升
目前，稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平顯著提高，特別是在區(qū)縣級稅務(wù)機構(gòu)。這一進步得益于多方面的因素：稅務(wù)局的系統(tǒng)培訓(xùn)、大量稅務(wù)師和注冊會計師資格證持有者的加入、高學(xué)歷人才的引進，以及個人的自我學(xué)習(xí)和提升。這些稅務(wù)人員的專業(yè)能力往往遠超企業(yè)的一般財務(wù)人員，他們對各類稅種如增值稅、企業(yè)所得稅等有著深入的研究，對企業(yè)可能存在的問題和賬務(wù)處理方法了如指掌。
五、多部門信息共享
銀行、工商、財政、稅務(wù)、警局、社保等部門之間的信息共享機制已經(jīng)建立。一旦發(fā)現(xiàn)異常，通過信息比對即可迅速發(fā)現(xiàn)。例如，社保費用由稅務(wù)局代收，社保和稅務(wù)部門共享企業(yè)工資信息，使得企業(yè)難以在工資方面造假，一旦有造假行為，很快就會被發(fā)現(xiàn)。
六、進場調(diào)查
在查處偷漏稅方面，以往的方法是稅務(wù)人員入駐企業(yè)，像會計師事務(wù)所一樣逐筆核對賬目。例如，倉庫的進出貨必須有相應(yīng)的“入庫/出庫單”，缺少這些單據(jù)的企業(yè)將面臨納稅調(diào)整的風(fēng)險。過去，企業(yè)數(shù)量較少，稅務(wù)專管員通常只負(fù)責(zé)幾十戶企業(yè)，對各自負(fù)責(zé)的企業(yè)情況了如指掌，管理起來相對容易。但隨著企業(yè)數(shù)量的增加，稅務(wù)管理方式也發(fā)生了變化。
如今，稅務(wù)局的160名工作人員需要管理超過7萬家企業(yè)，傳統(tǒng)的管理員制度已不再適用，因此已被取消。目前，稅務(wù)局通常的做法是，接到舉報后針對具體案件進行處理。在日常管理中，更多依賴于先進的系統(tǒng)，該系統(tǒng)會為每個風(fēng)險點分配分值，國稅局優(yōu)先檢查那些風(fēng)險總分較高的企業(yè)。
七、上下游、關(guān)鍵企業(yè)協(xié)查
在稅務(wù)稽查過程中，如果其他企業(yè)存在問題，可能會牽連到貴公司。例如，稅務(wù)局在大力打擊虛開增值稅專用發(fā)票的企業(yè)時，不僅會查到開票方，也會查到受票方，無論受票方是否知情，都可能面臨虛假抵扣的風(fēng)險，從而成為稅務(wù)機關(guān)的重點稽查對象。此外，在調(diào)查某家生產(chǎn)型企業(yè)的偷漏稅行為時，與之相關(guān)的公司，如原材料供應(yīng)商和銷售對象，也會成為檢查和舉證的對象，間接接受稅務(wù)機關(guān)的稽查。
八、投訴或舉報
這是一種傳統(tǒng)且行之有效的方法，同時也是稅務(wù)稽查案件來源中最為重要的渠道。一旦提供線索，便能精準(zhǔn)地進行調(diào)查。
例如，近期鄭爽就因前男友的舉報而被揭露涉嫌使用“陰陽合同”和逃稅。其他情況包括消費者在外出就餐時索要發(fā)票，若商家以各種理由拒絕開具，消費者可向稅務(wù)機關(guān)舉報，稅務(wù)機關(guān)便會懷疑企業(yè)可能在稅務(wù)上存在問題；財務(wù)人員在離職后，若對企業(yè)有不滿，可能會舉報公司的逃稅行為；競爭對手若發(fā)現(xiàn)企業(yè)有稅務(wù)違規(guī)的跡象，也會向稅務(wù)部門舉報；股東因分紅糾紛而反目成仇時，亦可能進行舉報……
九、專項/例行檢查或稽查
對全國、省、市級的特定行業(yè)或事項進行檢查或稽查。例如，對房地產(chǎn)、醫(yī)藥行業(yè)、保健品行業(yè)等的檢查……
十、上級機關(guān)案源安排
案源安排指的是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)上級機關(guān)下達的工作任務(wù)，對轄區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)或行業(yè)進行有針對性的檢查。
十一、雙隨機抽查
這種情況類似于“抽獎”，被稅務(wù)局隨機選中進行檢查。但稅務(wù)局的抽查并非隨機無序，通常存在以下幾種情況，使得被“抽中”的幾率大大增加：
1.稅收風(fēng)險等級評定為高風(fēng)險的；
2.在2個年度內(nèi)2次以上被舉報，并經(jīng)檢查確認(rèn)存在稅收違法行為的；
3.在受托協(xié)查事項中發(fā)現(xiàn)存在稅收違法行為的；
4.長期納稅申報異常的；
5.納稅信用級別被評為D級的；
6.被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒對象的；
7.存在其他異常情況的。
十二、央行金稅管控風(fēng)險推送
私人賬戶的大額現(xiàn)金存取超過規(guī)定額度時，需提前向銀行報備并接受審核和調(diào)查。央行實施的銀行進賬審查機制，實際上是對大額資金流動的全面監(jiān)控。
主要目標(biāo)：遏制利用大額現(xiàn)金進行逃稅、洗錢、行賄等犯罪行為。
業(yè)務(wù)聯(lián)盟：稅警銀三方合作，通過監(jiān)控納稅人銀行賬戶，對于可疑交易涉及稅收疑點，交由稅務(wù)部門進行稽查。
管理業(yè)務(wù)情況：
主要針對有現(xiàn)金實物交接的柜面業(yè)務(wù)。包括通過大額高速存取款設(shè)備自助存取款的情況，并需針對拆分、現(xiàn)金隱匿過賬等規(guī)避監(jiān)管、“偽大額現(xiàn)金交易”情況制定防范措施，既監(jiān)測單筆超過起點金額的交易，也監(jiān)測多筆累計超過起點金額的交易。
十三、稅務(wù)機關(guān)對偷稅的態(tài)度
1.不予處理：企業(yè)規(guī)模小、金額小，稅務(wù)機關(guān)明知企業(yè)偷稅，不予理睬的原因。
一是當(dāng)前稅收風(fēng)險主要由企業(yè)承擔(dān)，稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險較小；
二是稅務(wù)機關(guān)人力資源不足，啟動程序繁瑣；
三是“放水養(yǎng)魚”理念，特別是在南方前幾年，企業(yè)發(fā)展壯大后，未來繳納的稅款將更多。
2.低調(diào)處理：企業(yè)規(guī)模較大，偷稅意圖明顯，分局稅收管理員會與企業(yè)溝通，指出問題所在，若企業(yè)態(tài)度良好，則以自查補繳稅款和滯納金的形式解決問題，嚴(yán)重時啟動稅務(wù)檢查程序，若企業(yè)不接受處理，則啟動稅務(wù)稽查程序。
3.高調(diào)處理：這類情況通常是上級推送、納稅人舉報、跨區(qū)域協(xié)查等，稅務(wù)機關(guān)必須有所回應(yīng)，企業(yè)將面臨嚴(yán)重后果，如虛假發(fā)票問題。
十四、偷稅漏稅的處罰標(biāo)準(zhǔn)
1. 逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
2. 數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
3. 單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。
4. 單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。
5. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
6. 稅務(wù)、海關(guān)、銀行和其他國家機關(guān)工作人員與本罪犯罪人相勾結(jié)，構(gòu)成共犯的，應(yīng)當(dāng)從重處罰。
7. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
依法舉報偷稅漏稅行為是我國公司的權(quán)利和義務(wù)，在發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為后，公民應(yīng)立即向司法機關(guān)報案，并根據(jù)司法機關(guān)的相關(guān)法律程序提交相關(guān)證據(jù)文件，堅決打擊偷稅漏稅行為。此外，對于依法舉報偷稅漏稅行為的，行政機關(guān)應(yīng)給予一定的獎勵。
擴展資料：
偷稅漏稅罪 根據(jù)我國最新《刑法》已將“偷稅罪”更名為“逃稅罪”。第二百零一條為“逃稅罪”。
《刑法》第二百零三條規(guī)定：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。
2009年2月28日，全國人大常委會表決通過了新刑法（第7次修改），其中對第201條的偷稅罪進行了修改，并增補了新規(guī)定。這對審計機關(guān)在查處被審計單位稅收方面的違紀(jì)違法問題時的審計定性影響重大，有的直接關(guān)系到審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。
綜上所述，稅務(wù)局雖然是主管全國稅務(wù)方面的事務(wù)，但也不會像其他執(zhí)法機關(guān)一樣，在面對違法行為時嚴(yán)格處罰。因為稅務(wù)局通常會首先要求對方補繳稅費，如果按時交上就不會追究后期的責(zé)任，但如果沒交就需要送至檢察院后提起公訴進行處罰。
總結(jié)：
貼心提醒各企業(yè)以下注意事項：
1. 實際上，只要企業(yè)行為端正，數(shù)據(jù)真實并按時按規(guī)申報納稅，即使被大數(shù)據(jù)稽查到異常也不必?fù)?dān)心，會有專門人員來核實，不會輕易判定數(shù)據(jù)作假。無論政策、制度、系統(tǒng)如何變化，合法、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)都不會受到太大影響，無需過度擔(dān)憂。
2. 金稅四期上線后，企業(yè)將面臨新一輪大清查，切勿心存僥幸！
3. 如果發(fā)票有問題，盡快做進項稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理。如果有兩套賬的問題，盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。
4. 請謹(jǐn)慎對待你對外申報的每一個數(shù)據(jù)，報給統(tǒng)計局的，報給稅務(wù)局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數(shù)據(jù)都將互通，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破口！
以數(shù)控稅！以數(shù)控稅！以數(shù)控稅！重要的事情說三遍！
無論企業(yè)如何避稅，只要發(fā)票環(huán)節(jié)有問題，就一定能查到！對于那些企圖偷稅的企業(yè)來說，只有稅務(wù)局不想查，就沒有查不到的！在查賬手段層出不窮，大數(shù)據(jù)如此強大的情況下，只想提醒大家一點，無論怎樣避稅，都要謹(jǐn)記依法是最基本也是最重要的前提條件，千萬別選擇虛開發(fā)票！
