“買單出口”指的是外商以支付貨款的名義，向外貿(mào)企業(yè)購買出口商品的全部或部分單據(jù)，并將這些單據(jù)作為貿(mào)易單證提交給外商。外貿(mào)企業(yè)依據(jù)這些單據(jù)向銀行辦理收匯手續(xù)，而外商則使用這些單據(jù)作為付款憑證，以取得貨物的所有權(quán)。
“買單出口”具備以下特征：
1. 單證的買賣雙方均存在，買方首先開具信用證，賣方在收到信用證后，將單據(jù)交付給買方；
2. 貨物所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，賣方通過非法手段如騙取出口退稅等獲得貨款；
3. 買方未支付貨款，因此無法獲得貨物；
4. 在信用證結(jié)算方式下，賣方必須先收到全部貨款才能發(fā)貨；
5. “買單出口”的貨物所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移。
一、詐騙風(fēng)險(xiǎn)
采用“買單出口”這種交易方式，不僅面臨賣方偽造信用證詐騙外商的風(fēng)險(xiǎn)，而且在出口報(bào)關(guān)、出口退稅等方面也存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。
首先，“買單出口”的買賣雙方之間存在真實(shí)的交易，例如賣方與外商之間的交易，涉及真實(shí)的貨物交易。當(dāng)外商開具信用證后，買方可以根據(jù)信用證條款提貨，而賣方可能無法實(shí)時(shí)掌握貨物狀態(tài)。同時(shí)，銀行在為賣方開證時(shí)，無法像對其他企業(yè)那樣對貨物進(jìn)行細(xì)致檢查，這為賣方偽造信用證騙取貨物提供了機(jī)會(huì)。其次，在“買單出口”過程中，買方利用其掌握的信用證開立、修改等權(quán)限和便利條件，而賣方可能缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和能力來審核信用證，導(dǎo)致買方偽造信用證時(shí)賣方面臨風(fēng)險(xiǎn)。
二、偽造單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
偽造單據(jù)是指賣方通過自己或他人制造的假單據(jù)來騙取銀行或進(jìn)口商付款。在國際貿(mào)易中，偽造單據(jù)主要有三種形式：一是制造假單據(jù)；二是使用假單據(jù)；三是制作虛假單證。在我國，偽造單據(jù)主要有以下兩種形式：一種是偽造出口商品的“出口報(bào)關(guān)單”；另一種是偽造提單。為了騙取國家退稅，不法分子還會(huì)偽造出口退稅專用章，通過這些手段騙取國家稅款，因此“買單出口”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，容易遭到銀行拒付。
三、信用風(fēng)險(xiǎn)
“買單出口”是一種貿(mào)易欺詐行為，一旦外貿(mào)企業(yè)被騙，后果將非常嚴(yán)重。由于“買單出口”的貨物所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，外貿(mào)企業(yè)無法行使索償權(quán)，只能通過法院訴訟等法律手段來追回貨款。然而，如果外貿(mào)企業(yè)的資信狀況不佳，這種風(fēng)險(xiǎn)將加劇。
四、法律風(fēng)險(xiǎn)
若買方利用其在外貿(mào)企業(yè)中的內(nèi)部關(guān)系，通過捏造出口貿(mào)易合同、偽造銀行單據(jù)等手段騙取國家出口退稅，或通過非法途徑獲取外匯，外貿(mào)企業(yè)可能會(huì)遭遇相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
五、匯率風(fēng)險(xiǎn)
由于買單出口業(yè)務(wù)通常涉及外商在其本國銀行開立信用證，并使用外幣結(jié)算，而我國對外匯實(shí)行嚴(yán)格管制，外商在向我國銀行購買出口貨物時(shí)，需將支付貨幣兌換成人民幣。在這種情況下，如果外商選擇以外幣向國內(nèi)賣家支付貨款，就可能產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橐坏┩鈪R管制期間匯率出現(xiàn)劇烈波動(dòng)，人民幣對外匯的貶值將可能給國內(nèi)賣家?guī)頁p失。
