隨著“金稅四期”系統(tǒng)的上線，稅務(wù)管理已經(jīng)步入數(shù)字化時代，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)控，顯著提高了稅務(wù)管理的效率和精確度。對于那些企圖在稅務(wù)上采取不當(dāng)手段的企業(yè)來說，尤其是那些在發(fā)票管理上存在問題的企業(yè)，這條路已經(jīng)行不通了。
一、以下五種情況需特別留意：
1. 發(fā)票重復(fù)使用抵稅
在金稅系統(tǒng)的監(jiān)控下，每張發(fā)票的使用都會被詳細(xì)記錄并與其他數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。一旦發(fā)現(xiàn)重復(fù)使用發(fā)票抵稅的情況，系統(tǒng)將立即識別并觸發(fā)稅務(wù)稽查。
2. 大量開具個人抬頭發(fā)票
如果企業(yè)開具了大量個人抬頭的發(fā)票，并且這些發(fā)票與企業(yè)正常經(jīng)營活動無關(guān)，稅務(wù)部門將視此為異常行為，并進(jìn)行重點(diǎn)審查。
3. 發(fā)票數(shù)量和金額異常增加
發(fā)票的數(shù)量和金額應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況相匹配。若出現(xiàn)無合理解釋的突然大幅增加，稅務(wù)部門將加強(qiáng)監(jiān)督，并可能將其視為逃稅行為。
4. 買賣發(fā)票
買賣發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為，不僅會受到稅務(wù)處罰，還可能承擔(dān)刑事責(zé)任。金稅四期系統(tǒng)能夠通過大數(shù)據(jù)分析輕松識別此類行為。
5. 尋找發(fā)票抵稅
試圖通過不正當(dāng)手段獲取發(fā)票以降低稅負(fù)同樣是違規(guī)行為。金稅四期將對此類行為進(jìn)行審查，并可能面臨刑事處罰。
二、合理利用政策，減輕稅負(fù)壓力
面對上述情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理利用國家或地方的優(yōu)惠政策來解決稅負(fù)問題，而不是采取違規(guī)違法的手段。接下來，我將分享一些可供申請的優(yōu)惠政策，以幫助企業(yè)合法減輕稅負(fù)。
1. 雙免個體戶政策
在稅收扶持園區(qū)成立的個體工商戶，若年度業(yè)務(wù)金額不超過120萬，季度業(yè)務(wù)金額不超過30萬（開具普通發(fā)票），則可申請免征個人所得稅和增值稅，從而實(shí)現(xiàn)幾乎為零的綜合稅負(fù)。
2. 大額個體戶核定征收政策
對于年度業(yè)務(wù)金額在120萬以上、450萬以內(nèi)的個體戶，可以向園區(qū)申請核定征收，綜合稅率可降至1.66%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人所得稅0.6%）。
3. 一般納稅人有限公司核定征收政策
在稅收扶持園區(qū)成立的一般納稅人有限公司，若年度業(yè)務(wù)金額在450萬以上、5000萬以下，且單月開票額不超過1000萬，通過提交相關(guān)資料并獲得批準(zhǔn)后，企業(yè)所得稅可按1%-1.2%征收；增值稅則根據(jù)行業(yè)不同，按6%-13%的稅率收取。
