許多企業(yè)在接到稅務(wù)稽查通知時(shí)感到困惑，他們認(rèn)為自己規(guī)模較小，缺乏社會影響力，不明白為何會成為稅務(wù)局的審查對象。特別是隨著金稅四期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的推出，越來越多的企業(yè)收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查通知，企業(yè)主和財(cái)務(wù)人員對此往往感到茫然。那么，稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)逃稅行為的呢？
在金稅四期的背景下，稅務(wù)稽查采用了新的手段。隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展和稅收征管改革的深化，金稅四期系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生，標(biāo)志著我國稅務(wù)監(jiān)管步入了全面數(shù)字化和智能化的新時(shí)代。在這一背景下，稅務(wù)稽查工作也經(jīng)歷了前所未有的變革，稅務(wù)部門通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)涉稅行為的全面、精準(zhǔn)監(jiān)管。接下來，我們將詳細(xì)探討金稅四期背景下稅務(wù)稽查的新手段。
首先，金稅四期系統(tǒng)具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和預(yù)警功能，能夠?qū)崟r(shí)捕捉并處理海量稅務(wù)數(shù)據(jù)。稅務(wù)部門利用預(yù)設(shè)的算法和模型，對企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票信息等進(jìn)行深入挖掘和比對分析。一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動或不合理的匹配，系統(tǒng)會立即觸發(fā)預(yù)警，將相關(guān)企業(yè)標(biāo)記為高風(fēng)險(xiǎn)，并推送至稅務(wù)稽查人員以進(jìn)行進(jìn)一步核查。常見的異常情況包括但不限于：進(jìn)銷異常、虛開發(fā)票、票實(shí)不符、忽視小稅種、申報(bào)工資異常和利潤異常。
其次，稅務(wù)局廣泛運(yùn)用爬蟲技術(shù)來擴(kuò)展稅務(wù)稽查的深度和廣度。爬蟲技術(shù)是一種自動化瀏覽萬維網(wǎng)的程序，它能夠自動抓取互聯(lián)網(wǎng)上的信息。在稅務(wù)稽查領(lǐng)域，稅務(wù)局通過部署專門的爬蟲程序搜集企業(yè)的涉稅信息，如新聞報(bào)道、招聘信息、社交媒體動態(tài)等，并與稅務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉比對，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
此外，金稅四期系統(tǒng)通過構(gòu)建發(fā)票監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，對企業(yè)的發(fā)票開具、認(rèn)證、抵扣等環(huán)節(jié)進(jìn)行全鏈條監(jiān)管。系統(tǒng)能夠自動識別發(fā)票開具時(shí)間異常、內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、連號等異常情況，并將這些信息推送至稽查人員進(jìn)行深入調(diào)查。特別是針對虛開發(fā)票這一嚴(yán)重違法行為，金稅四期系統(tǒng)加大了監(jiān)控力度。
稅務(wù)稽查還包括雙隨機(jī)抽查，即隨機(jī)選擇稽查對象和稽查人員。存在特定情況的企業(yè)，如稅收風(fēng)險(xiǎn)等級高、被檢舉次數(shù)多、納稅信用級別低等，被“抽中”的可能性較大。
央行的金稅管控風(fēng)險(xiǎn)推送機(jī)制要求私人賬戶大額現(xiàn)金存取需提前報(bào)備，并接受審核調(diào)查。稅警銀三方合作，通過監(jiān)控納稅人銀行賬戶，對可疑交易涉及稅收疑點(diǎn)進(jìn)行稽查。
多部門信息共享也是稅務(wù)稽查的重要手段。銀行、工商、財(cái)政、稅務(wù)、警局、社保等部門信息共享，使得企業(yè)難以在工資信息上造假。
金稅四期系統(tǒng)還能夠聯(lián)查上下游企業(yè)，特別是對于虛開企業(yè)及其受票方，稅務(wù)機(jī)關(guān)會進(jìn)行重點(diǎn)稽查。
最后，投訴和檢舉也是稅務(wù)稽查的重要案源，通常來源于公司內(nèi)部人員、競爭對手等。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還會進(jìn)行專項(xiàng)或例行檢查，針對特定行業(yè)或事項(xiàng)進(jìn)行稽查，如房地產(chǎn)、醫(yī)藥行業(yè)等。
關(guān)于偷稅漏稅的處罰標(biāo)準(zhǔn)如下：
1. 若逃避繳納稅款的金額較大，且占應(yīng)納稅額的10%以上，將被判處三年以下有期徒刑或拘役，并處以罰金。
2. 若逃避繳納稅款的金額巨大，且占應(yīng)納稅額的30%以上，將被判處三年以上七年以下有期徒刑，并處以罰金。
3. 若單位犯罪，將對單位處以罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。
4. 若單位犯罪，將對單位處以罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。
5. 若在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。但是，若五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的，則不在此列。
6. 若稅務(wù)、海關(guān)、銀行和其他國家機(jī)關(guān)工作人員與本罪犯罪人相勾結(jié)，構(gòu)成共犯的，應(yīng)當(dāng)從重處罰。
7. 若在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。但是，若五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的，則不在此列。
為了降低偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)積極采取以下稅務(wù)合規(guī)建議：
1. 加強(qiáng)內(nèi)部管理
建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅法培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的稅法意識和專業(yè)水平。
2. 規(guī)范發(fā)票管理
嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。
3. 積極配合稅務(wù)稽查
在接到稅務(wù)稽查通知后，企業(yè)應(yīng)積極配合稽查人員的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況說明。
對于稽查中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真對待并及時(shí)整改，確保不再發(fā)生類似問題。
4. 關(guān)注稅法變化
密切關(guān)注國家稅法的變化和政策調(diào)整，及時(shí)了解并適應(yīng)新的稅法要求。
積極參加稅務(wù)部門組織的稅法宣傳和培訓(xùn)活動，提高稅法的認(rèn)知水平和應(yīng)用能力。
5. 尋求專業(yè)支持
在稅務(wù)規(guī)劃和申報(bào)過程中遇到復(fù)雜問題時(shí)，及時(shí)咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，借助專業(yè)機(jī)構(gòu)的力量提高稅務(wù)合規(guī)水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
