金稅四期的宿世此生2020年11月13日，國稅總局一則收購公告宣告了金稅四期（智慧稅務(wù)）建造已正式發(fā)動，也預(yù)示著我國稅收征管作業(yè)全面從人管到機(jī)管，從以票控稅到以數(shù)治稅的改變。
為了更好的了解金稅體系，筆者不惜篇幅，在此介紹金稅體系從一期到四期的前世此生。
1994年，我國進(jìn)行了分稅制變革，力求緩解中央財政壓力。自此以降，增值稅常年制霸稅收總額榜一位置，是我國財政收入的重要來源，關(guān)系著國計(jì)民生。
1995年年頭，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收辦理作業(yè)的告訴》（國稅發(fā)[1995]015號），對進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣做出了嚴(yán)苛的規(guī)則，要求商貿(mào)、勞務(wù)企業(yè)“未付款，不抵扣”、生產(chǎn)企業(yè)“未入庫、不抵扣”（直到2003年，才在《關(guān)于增值稅一般交稅人取得防偽稅控體系開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的告訴》中廢止了這一規(guī)則）。
同年，為了沖擊虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為，稅務(wù)部分建立了包括增值稅計(jì)算機(jī)稽核、增值稅專用發(fā)票防偽稅控、稅控收款機(jī)等子體系的金稅一期工程，初次將計(jì)算機(jī)技能引進(jìn)稅務(wù)辦理中。因?yàn)楫?dāng)時網(wǎng)絡(luò)不發(fā)達(dá)、錄入方法落后等原因，金稅一期運(yùn)轉(zhuǎn)一年左右便無疾而終，受制于技能原因，并沒有完結(jié)對增值稅專用發(fā)票監(jiān)管的意圖。
上世紀(jì)末至本世紀(jì)初產(chǎn)生的金華稅案、粵東稅案等，嚴(yán)重的侵蝕了國家的稅收，違法犯罪分子受到了嚴(yán)峻的處分，由汕頭迎賓館事件牽出的共和國第一稅案更是有16人被處以極刑。
1998年，金稅二期開始發(fā)動，2001年全國推廣運(yùn)轉(zhuǎn)。它由增值稅防偽稅控開票、防偽稅控認(rèn)證、增值稅稽核、發(fā)票協(xié)查信息辦理等子體系組成，極大強(qiáng)化了對增值稅專用發(fā)票的管控，部分完結(jié)了“以票控稅”的既定目標(biāo)。
2002年8月，國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<國家信息化領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于我國電子政務(wù)建造輔導(dǎo)意見>的告訴》（中辦發(fā)〔2002〕17號），提出要加速建造兩網(wǎng)一站四庫十二金體系，其中，十二金是指金財、金農(nóng)、金盾、金保、金稅、金關(guān)、金水、金質(zhì)、金審、金卡、金貿(mào)、金企十二項(xiàng)重要事務(wù)體系工程。
2003年，國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步明確推行防偽稅控體系和金稅工程二期完善與拓寬有關(guān)作業(yè)的告訴》（國稅函[2003]139號）中規(guī)則：“2003年7月1日起，增值稅一般交稅人必須經(jīng)過防偽稅控體系開具專用發(fā)票，同時全國一致廢止增值稅一般交稅人所用的手寫版專用發(fā)票。2003年10月1起，增值稅一般交稅人所用的手寫版專用發(fā)票一概不得作為增值稅的扣稅憑據(jù)。”
闡明一點(diǎn)，金稅二期并未全面停用手寫發(fā)票，也未完結(jié)對營業(yè)稅涉稅企業(yè)發(fā)票的徹底稅控監(jiān)管，筆者2015年在設(shè)計(jì)院從事財務(wù)作業(yè)申報營業(yè)稅時，數(shù)據(jù)仍是經(jīng)過明文傳遞，并且?guī)缀鯖]有比對流程。營改增完結(jié)今后，手寫發(fā)票與通用機(jī)打發(fā)票才逐漸退出歷史舞臺。
2003年，金稅三期工程發(fā)動，2013年在廣東等六省市試運(yùn)轉(zhuǎn)，2016年在全國推廣，2019年國地稅并庫版上線運(yùn)轉(zhuǎn)。
金稅三期基本完結(jié)了建立一個渠道（包括網(wǎng)絡(luò)硬件和根底軟件的一致的技能根底渠道）、兩級處理（依托一致的技能根底渠道，逐漸完結(jié)稅務(wù)體系的數(shù)據(jù)信息在總局和省局會集處理）、三個掩蓋（應(yīng)用內(nèi)容逐漸掩蓋一切稅種，掩蓋稅收作業(yè)的首要作業(yè)環(huán)節(jié)，掩蓋各級國地稅機(jī)關(guān)，并與有關(guān)部分聯(lián)網(wǎng)）、四個體系（征收辦理、外部信息、決策支持和行政辦理等體系）的目標(biāo)。
與金稅一二期相比，金稅三期使稅務(wù)監(jiān)管不再局限于增值稅，而是完結(jié)了全稅種掩蓋，達(dá)成了數(shù)據(jù)會集比對處理（特別是國、地稅兼并今后各個稅種之間完結(jié)了穿插比對）。
2023年7月，金稅四期在包括四川省在內(nèi)的多個省份已正式投入運(yùn)轉(zhuǎn)。與以往各期金稅體系不同的是，金稅四期將逐漸完結(jié)從“以票控稅”到“以數(shù)治稅”的改變（中辦發(fā)[2021]12號）。
金稅四期由一個網(wǎng)絡(luò)、四個子體系構(gòu)成。一個網(wǎng)絡(luò)是指國家稅務(wù)總局與省、地、縣國家稅務(wù)局四級計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；四個子體系是指增值稅防偽稅控開票子體系、防偽稅控認(rèn)證子體系、增值稅稽核子體系和發(fā)票協(xié)查子體系。
金稅四期以數(shù)字化和智能化、主動化為特色，力求完結(jié)對涉稅事務(wù)流程的全監(jiān)控，搭建各部分參加信息同享和核對的通道，完結(jié)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)交稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核對三大功用。
跟著更多的非稅事項(xiàng)逐漸由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征，以及市場監(jiān)管、銀行等部分與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息溝通同享越來越通暢，經(jīng)過多部分協(xié)作大數(shù)據(jù)比對篩查稅務(wù)危險變得越來越高效——這是金稅四期完結(jié)其“以數(shù)治稅”目標(biāo)的底氣地點(diǎn)。
相較于舊體系，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以經(jīng)過其他監(jiān)管部分的數(shù)據(jù)復(fù)原企業(yè)的收入本錢，例如經(jīng)過核對“危險貨物電子運(yùn)單體系”承認(rèn)油品購銷單位的實(shí)際收購量。
金稅四期數(shù)字化和智能化的中心別離在于全電發(fā)票以及銀稅聯(lián)網(wǎng)。
全電發(fā)票將各類事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化，完結(jié)可歸集、可比較、可銜接、可聚合。
根據(jù)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技能的智能化，將交稅人涉稅信息模塊化，并經(jīng)過其穿插比對，反映現(xiàn)狀、揭示問題、猜測未來，更好地服務(wù)交稅人繳費(fèi)人，更好地防備化解征管危險。
銀稅聯(lián)網(wǎng)方面，筆者和工行某支行辦理人員溝通，得到的答復(fù)是理論上稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取企業(yè)相關(guān)人員的銀行流水?dāng)?shù)據(jù)需求市級以上稅務(wù)局（分局）局長簽字，至于今后會如何執(zhí)行尚不明確。
不過可以肯定的是，技能上銀行體系與稅務(wù)體系完結(jié)聯(lián)網(wǎng)遍及完結(jié)數(shù)據(jù)同享僅僅時間問題。經(jīng)過個人賬戶隱秘公司收入費(fèi)用或者借用其他單位、個人賬戶隱秘公私收入偷逃稅款的做法已經(jīng)越來越成為沖擊的對象。不論是隱秘收入方仍是供給途徑方，都會受到法律的嚴(yán)峻制裁。
金四體系的主動化，首要反映在數(shù)據(jù)主動比對，對高危險涉稅行為主動阻斷，完結(jié)從人機(jī)核對到機(jī)器主動判定人員輔助核實(shí)的形式。例如，當(dāng)金稅四期發(fā)現(xiàn)某交稅人存在長時間進(jìn)銷背離的狀況，則可以經(jīng)過將客戶拉入風(fēng)控名單的方法對客戶進(jìn)行實(shí)時中止發(fā)票開具權(quán)限以切斷違法鏈條——相比金稅三期的事后補(bǔ)償要高效得多。
不過只要企業(yè)是合法經(jīng)營照章交稅，關(guān)于稅務(wù)的新體系也沒必要杯弓蛇影。
總結(jié)起來就是：金稅一期，手工和電算化控稅；金稅二期，以增值稅專用發(fā)票控增值稅；金稅三期，以各種發(fā)票控增值稅和其他稅；金稅四期，以大數(shù)據(jù)整合管理。
