在當前的財稅改革浪潮中，稅務(wù)機關(guān)正不斷借助數(shù)據(jù)的力量來堵塞稅收征管的漏洞，以提升稅收收入。金稅四期作為這一進程中的核心工具，扮演著至關(guān)重要的角色。那么，金稅系統(tǒng)究竟是什么？金稅四期為何對中國具有重大意義？企業(yè)又該如何應(yīng)對金稅四期帶來的新要求？
金稅系統(tǒng)，全稱為中國金稅工程，是一個覆蓋廣泛的稅務(wù)信息管理和監(jiān)控系統(tǒng)，自1994年推出以來，已經(jīng)發(fā)展到第三階段。該系統(tǒng)的核心功能之一是控制發(fā)票的生成，發(fā)票作為中國企業(yè)、機構(gòu)和個人財務(wù)交易的合法憑證，是商品和服務(wù)交易的證明。金稅四期的目標是構(gòu)建金融機構(gòu)、納稅人和稅務(wù)機關(guān)之間的信息共享網(wǎng)絡(luò)，這將極大地增強稅務(wù)監(jiān)管能力，尤其是通過實現(xiàn)發(fā)票的全面數(shù)字化。截至2023年底，全國各省份均已啟動數(shù)字化發(fā)票試點，但國家電子發(fā)票的確切啟用日期尚未公布。盡管金稅四期的全國部署尚未完成，為應(yīng)對稅收下滑，部分功能已提前啟用。
金稅四期對中國的重要性不言而喻。盡管監(jiān)管機構(gòu)努力提高征稅效率并簡化流程，但高企的稅率使得企業(yè)依法足額繳稅后難以盈利。此外，稅務(wù)制度在基層執(zhí)行時，各地稅務(wù)機構(gòu)往往通過內(nèi)部文件或口頭方式對企業(yè)支出類別實施比例控制和票據(jù)控制，這促使逃稅和避稅成為中國企業(yè)的普遍現(xiàn)象。審計署的年度報告指出，稅務(wù)漏洞導致了巨額稅收損失。明星人物的稅務(wù)丑聞以及上市公司被追繳數(shù)十年逾期稅款的事件，都凸顯了公眾對稅務(wù)機構(gòu)過度征稅的擔憂。金稅四期將有助于監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)使用虛假銀行賬戶和發(fā)票的企業(yè)稅務(wù)違規(guī)行為，評估空殼公司，標記異常納稅申報，并幫助確定公司庫存記錄的真實性。
企業(yè)對金稅四期的關(guān)注點主要集中在數(shù)據(jù)隱私上。金稅四期的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)引發(fā)了對銀行賬戶、海外資產(chǎn)和投資監(jiān)控的擔憂。盡管金稅四期在設(shè)計和實施過程中采取了數(shù)據(jù)加密和訪問控制等保護措施，但數(shù)據(jù)泄露事件頻發(fā)，尤其是在疫情期間和房地產(chǎn)交易信息泄露事件中。企業(yè)及其所有者擔心，一旦數(shù)據(jù)被泄露，他們幾乎無法追責。
面對金稅四期的新要求，中國運營的企業(yè)必須通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型和升級來增加對技術(shù)的投資。分析師預(yù)計，企業(yè)將需要從技術(shù)供應(yīng)商那里購買服務(wù)，以支持發(fā)票和相關(guān)云服務(wù)的數(shù)字化。高凈值個人和跨國企業(yè)的稅收安排可能會受到更嚴格的審查，外國投資者需確保其稅收安排合法合規(guī)。企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注財務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，以及稅務(wù)安排的合規(guī)性。
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