在新一輪財(cái)稅改革的浪潮中，稅務(wù)部門正積極運(yùn)用數(shù)據(jù)的力量，以彌補(bǔ)稅收征收中的不足，進(jìn)而提升稅收收入。其中，金稅四期作為核心工具，扮演著至關(guān)重要的角色。那么，金稅系統(tǒng)究竟是何方神圣？金稅四期對中國為何具有如此重大的意義？企業(yè)在面對金稅四期時，應(yīng)關(guān)注哪些重點(diǎn)？又需采取哪些措施來適應(yīng)其新要求呢？
隨著經(jīng)濟(jì)增長未能達(dá)到預(yù)期，主要稅收來源——房地產(chǎn)行業(yè)已深陷長達(dá)三年多的深度調(diào)整期，各地稅收普遍下滑。在此背景下，中國稅務(wù)部門在新一輪財(cái)稅改革中，更加注重利用數(shù)據(jù)技術(shù)來強(qiáng)化稅收征收，旨在提高稅收效率和收入。金稅系統(tǒng)，作為這一戰(zhàn)略的重要支撐，正逐步邁入其最新階段——金稅四期，致力于提升稅收執(zhí)法力度，堵塞逃稅漏洞，追繳歷史欠稅，并顯著提升征稅效率。
一、金稅系統(tǒng)是什么？
金稅系統(tǒng)，作為中國的稅務(wù)IT管理和監(jiān)控系統(tǒng)，自1994年首次推出以來，已歷經(jīng)多次升級，目前正處于第三階段的深入運(yùn)行中。該系統(tǒng)的一個核心功能是嚴(yán)格控制發(fā)票的生成與流通，發(fā)票在中國企業(yè)財(cái)務(wù)制度中扮演著合法收據(jù)的角色，是商品和服務(wù)交易的重要憑證。而金稅四期則旨在進(jìn)一步升級，通過建立金融機(jī)構(gòu)、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息共享體系，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的全面收集與分析，以強(qiáng)化稅務(wù)監(jiān)管。尤為值得一提的是，金稅四期將推動發(fā)票的全面數(shù)字化進(jìn)程，這將對中國的稅收制度產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。截至2023年底，全國各省份已紛紛啟動數(shù)字化發(fā)票試點(diǎn)工作，雖然國家電子發(fā)票的確切實(shí)施日期尚未確定，但金稅四期的全國部署已初見端倪。
二、為什么金稅四期對中國意義重大？
盡管稅務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)一直致力于提高征稅效率并簡化流程，但高昂的政策稅率仍讓眾多企業(yè)面臨困境。若依法足額繳稅，許多企業(yè)恐將難以維持盈利。此外，稅務(wù)制度在基層執(zhí)行過程中存在的種種問題，如各地稅務(wù)機(jī)構(gòu)在國家稅法之外實(shí)施的比例控制和票據(jù)控制等，進(jìn)一步加劇了企業(yè)逃稅、避稅的現(xiàn)象。審計(jì)署發(fā)布的年度報(bào)告顯示，稅務(wù)漏洞和疏忽已導(dǎo)致巨額稅收損失。而金稅四期的推出，正是為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。它將使監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠更容易地發(fā)現(xiàn)并打擊稅務(wù)違規(guī)行為，同時更好地評估企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營狀況，確保稅收的公平與公正。此外，金稅四期還將支持消費(fèi)稅改革等政策的實(shí)施，為地方政府增加收入、緩解財(cái)政壓力提供有力支持。
三、企業(yè)對金稅四期的具體關(guān)注點(diǎn)是什么？
金稅四期所推動的數(shù)據(jù)共享體系在提升稅務(wù)監(jiān)管效率的同時，也引發(fā)了企業(yè)對數(shù)據(jù)隱私的擔(dān)憂。企業(yè)及其所有者擔(dān)心其銀行賬戶信息、海外資產(chǎn)和投資等敏感數(shù)據(jù)會受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的過度監(jiān)控。此外，數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)之一。盡管金稅四期在設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中已采取了一系列保護(hù)措施來確保數(shù)據(jù)安全，但企業(yè)和個人在政府部門之間的數(shù)據(jù)共享過程中仍難以完全掌控自身信息的流向和安全性。
四、企業(yè)需要采取哪些措施來滿足金稅四期新的要求？
面對金稅四期的新要求，中國企業(yè)需積極應(yīng)對。首先，企業(yè)應(yīng)加大數(shù)字化轉(zhuǎn)型和升級的力度，增加對技術(shù)的投資。通過購買相關(guān)服務(wù)和技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)發(fā)票和相關(guān)云服務(wù)的數(shù)字化管理。其次，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注其財(cái)務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保所有稅務(wù)安排均符合法律要求。對于高凈值個人和跨國企業(yè)而言，更應(yīng)關(guān)注其稅收安排的合規(guī)性，以應(yīng)對可能面臨的更嚴(yán)格審查。最后，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與合作，及時了解政策動態(tài)和監(jiān)管要求，確保企業(yè)運(yùn)營的合法性和穩(wěn)健性。
