金稅四期的全面實施，對99%的企業(yè)來說，將是一個巨大的挑戰(zhàn)。許多企業(yè)甚至不清楚自身是否存在問題。如果企業(yè)能夠明確自己的問題所在，那么至少可以著手解決。但現(xiàn)實是，許多企業(yè)連自身的問題都無從得知，更不用說尋求解決方案了。
因此，當(dāng)稅務(wù)檢查成為話題時，企業(yè)會想盡辦法避免。稅務(wù)檢查可能引發(fā)連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致問題的全面暴露。所以，企業(yè)更應(yīng)注重自我提升，通過合法合規(guī)的方式降低稅務(wù)風(fēng)險。
金稅四期，作為“以票治稅”的升級版，其核心在于“數(shù)據(jù)”和“管理”。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，稅務(wù)機關(guān)將逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享，以實現(xiàn)有效的監(jiān)管。
以下是稅務(wù)稽查的重點領(lǐng)域：
1. 故意使用個人賬戶發(fā)放工資
這是一種常見的違規(guī)行為，涉及以下九類交易：
① 現(xiàn)金交易超過20萬；
② 公對公轉(zhuǎn)賬超過200萬；
③ 私人賬戶轉(zhuǎn)賬金額過大（境內(nèi)超過50萬，境外超過20萬）；
④ 公司規(guī)模小，但交易流水巨大；
⑤ 轉(zhuǎn)賬異常（分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，或集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出）；
⑥ 資金流向與業(yè)務(wù)無關(guān)；
⑦ 公私賬戶頻繁互轉(zhuǎn)（頻繁互轉(zhuǎn)易引起監(jiān)管和稽查數(shù)據(jù)異常）；
⑧ 頻繁開銷戶（銀行有記錄，銷戶不等于問題解決）；
⑨ 閑置賬戶大量交易（長期未用賬戶突然有大額交易，易觸發(fā)銀行預(yù)警）。
2. 對開發(fā)票和環(huán)開發(fā)票
對開發(fā)票指的是雙方互相開具發(fā)票，形成循環(huán)交易；環(huán)開發(fā)票則是指A、B、C三方循環(huán)開具發(fā)票。
3. 隱瞞收入
包括以下三種重點監(jiān)管情況：賬戶現(xiàn)金交易超過20萬；公戶轉(zhuǎn)賬超過200萬；私戶轉(zhuǎn)賬超過20萬（境內(nèi)）或50萬（境外）。
4. 虛列成本
指的是主營業(yè)務(wù)成本長期高于收入。例如，公司沒有車輛，卻有大量加油費；或者差旅費、會議費、咨詢費等異常。
5. 買賣發(fā)票
6. 使用現(xiàn)金收支貨款
在特定情況下使用現(xiàn)金收支貨款是允許的，如對方是個體工商戶。但大額現(xiàn)金交易可能會觸發(fā)預(yù)警。
7. 尋找發(fā)票抵稅
有些公司的報銷發(fā)票明顯不真實。例如，三人一個月內(nèi)花費30萬辦公費，或一人一個月使用10萬加油票。
8. 大量員工個稅零申報
通過手動調(diào)整薪資，使所有員工工資低于起征點5000元，使用個人賬戶支付工資。這不僅對老板個人賬戶構(gòu)成風(fēng)險，也可能給企業(yè)帶來勞動用工風(fēng)險。
9. 代繳社保
這指的是勞動關(guān)系和社保關(guān)系不匹配，若業(yè)務(wù)真實、合同、發(fā)票、資金三流合一，屬于勞務(wù)派遣則另當(dāng)別論。
企業(yè)如何規(guī)范財稅管理？
1. 加強內(nèi)部稅務(wù)控制管理
企業(yè)應(yīng)建立一套適合自己特點的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險控制機制，從組織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、稅務(wù)風(fēng)險識別、評估、控制、應(yīng)對、監(jiān)督、改進(jìn)等方面完善稅務(wù)內(nèi)控制度，做好稅收風(fēng)險的事前控制規(guī)劃，制定全流程控制措施，從制度上防范稅務(wù)風(fēng)險。
2. 提升數(shù)據(jù)管理的準(zhǔn)確性
3. 加強稅務(wù)風(fēng)險控制
企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制，建立完善的風(fēng)險控制體系，明確稅務(wù)風(fēng)險控制責(zé)任和程序，注重財務(wù)和稅務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險意識和操作規(guī)范性。
4. 正確理解和掌握稅收政策
企業(yè)應(yīng)時刻關(guān)注稅收制度的變化，以便及時應(yīng)對。恰當(dāng)?shù)亩愂照吣軌蝻@著提升企業(yè)的稅收利益。
5. 稅務(wù)合規(guī)信息化建設(shè)
（1）建立稅務(wù)合規(guī)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對納稅申報和繳納流程的監(jiān)督和管理，提高納稅申報和繳納的準(zhǔn)確性和合法性。
（2）建立稅務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對企業(yè)納稅數(shù)據(jù)的管理和分析，為稅務(wù)合規(guī)管理提供數(shù)據(jù)支持。
（3）建立稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。
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