金稅工程的演進(jìn)歷程，從專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)開始，不斷探索“以票管稅”的新方法。金稅二期集中于增值稅發(fā)票的開具、認(rèn)證、報稅和稽核，致力于建立全鏈條的監(jiān)管體系，從而形成增值稅管理的新機(jī)制。2009年，金稅三期啟動，針對稅收征管的核心業(yè)務(wù)、工作流程和崗位職責(zé)，構(gòu)建了全新的稅收征管體系。在國稅與地稅征管體制改革后，金稅三期實現(xiàn)了兩套系統(tǒng)的統(tǒng)一、數(shù)據(jù)整合和功能升級，成為覆蓋所有稅費(fèi)種類、支持稅務(wù)人員在線操作、為納稅人提供涉稅服務(wù)的信息系統(tǒng)。
2021年3月，中辦、國辦發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，將“智慧稅務(wù)”確定為深化稅收征管改革的新方向。金稅四期以智慧稅務(wù)建設(shè)為核心，以發(fā)票電子化改革為起點，利用稅收大數(shù)據(jù)推動全量稅費(fèi)數(shù)據(jù)的多維度、實時化歸集、連接和聚合。
金稅四期的三大目標(biāo)包括：
1. 通過稅收數(shù)據(jù)的智能歸集和管理，實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法的可控性、結(jié)果的可評估性、違紀(jì)行為的可追溯性以及責(zé)任的可追究性，從而推動稅務(wù)機(jī)關(guān)從“以票治稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)精確執(zhí)法和精準(zhǔn)監(jiān)管。
2. 通過稅務(wù)數(shù)據(jù)的智能歸集和監(jiān)控，促進(jìn)納稅人和繳費(fèi)人自我監(jiān)測稅收風(fēng)險、自我識別問題、自我應(yīng)對挑戰(zhàn)和自我防范風(fēng)險，推動稅費(fèi)服務(wù)從被動遵從到主動遵從，實現(xiàn)依法納稅和精細(xì)化服務(wù)。
3. 通過稅務(wù)數(shù)據(jù)的智能歸集和展現(xiàn)，實現(xiàn)與金融、海關(guān)、市場監(jiān)管、公安、支付平臺等其他涉稅方的數(shù)據(jù)共建、共享、協(xié)同和治理，推動相關(guān)政府部門依法提供涉稅信息，實現(xiàn)數(shù)字政府和稅收共治。
信息技術(shù)應(yīng)用場景的新拓展
在大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的背景下，智慧稅務(wù)正在改變稅收信息化的發(fā)展軌跡，并逐步拓展新的應(yīng)用場景。
1. 功能應(yīng)用的“立體化”迭代。金稅一期主要關(guān)注增值稅發(fā)票的真?zhèn)魏瞬椋鸲惗趯崿F(xiàn)了從點到線的管理，專注于增值稅專用發(fā)票的開具、申報、審核，而金稅三期則擴(kuò)展到所有稅種、所有環(huán)節(jié)、所有機(jī)構(gòu)，構(gòu)建了全面的稅收征管新格局。金稅四期旨在構(gòu)建政府部門、金融機(jī)構(gòu)、納稅人和稅務(wù)部門之間的多元信息共享，實現(xiàn)涉稅風(fēng)險的多維化、全方位、全流程管理。
2. 管理方式的“集約化”轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)工作機(jī)制依賴于納稅人提供的“發(fā)票”或“申報表”等數(shù)據(jù)，而金稅四期基于數(shù)據(jù)驅(qū)動，強(qiáng)調(diào)稅務(wù)數(shù)據(jù)的多渠道捕獲和流動，智能感知執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管需求并自動響應(yīng)，稅收管理方式正從“粗放型”向“集約化”轉(zhuǎn)變。
3. 征納關(guān)系的“交互化”轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)稅收信息化應(yīng)用主要由稅務(wù)部門主導(dǎo)，金稅工程具有明顯的工具性質(zhì)，信息流向是單向的，稅務(wù)部門主要致力于提高稅收征管效率。金稅四期則以納稅人和繳費(fèi)人為中心，以提高稅法遵從度和社會滿意度為目標(biāo)，構(gòu)建智慧稅務(wù)，其價值回歸為稅收數(shù)據(jù)的交互服務(wù)。
稅收治理現(xiàn)代化建設(shè)的新征程
智慧稅務(wù)作為數(shù)字政府的組成部分，將推進(jìn)技術(shù)融合、業(yè)務(wù)融合、數(shù)據(jù)融合，構(gòu)建集成功能強(qiáng)、安全性能高、應(yīng)用效能優(yōu)的智慧稅務(wù)，開啟稅收治理現(xiàn)代化的新征程。
1. 更好地踐行“以人民為中心”的發(fā)展思想。智慧稅務(wù)旨在提高稅法遵從度和社會滿意度，降低征納成本，與“以人民為中心”的發(fā)展思想相契合。智慧稅務(wù)從納稅人視角出發(fā)，構(gòu)建全生命周期行為分析與服務(wù)體系，實現(xiàn)高效智能的稅費(fèi)服務(wù)，提高社會滿意度，滿足納稅人和繳費(fèi)人的需求，推動形成精細(xì)化、親民化的稅費(fèi)服務(wù)體系。
2. 更好地實現(xiàn)數(shù)字政府的治理目標(biāo)。數(shù)字政府的核心在于數(shù)據(jù)賦能，通過重構(gòu)政府治理結(jié)構(gòu)，形成“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新”的國家治理格局。智慧稅務(wù)深化發(fā)票電子化改革，構(gòu)建發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的超級算量、智能算法、強(qiáng)大算力體系，推動稅收征管要素全鏈條、全場景、全環(huán)節(jié)的數(shù)字化，打破部門信息化的“橫向隔離”，推動稅收數(shù)據(jù)“縱向耦合”，打造泛在可及、智慧便捷、公平普惠的數(shù)據(jù)治理體系，使稅收治理更好地實現(xiàn)數(shù)字政府建設(shè)目標(biāo)。
3. 更好地踐行協(xié)同共治的治理理念。智慧稅務(wù)有效運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)，如納稅人訴求整體畫像、數(shù)據(jù)可視化呈現(xiàn)等，下沉數(shù)據(jù)資源，下移治理重心。因此，不僅可以構(gòu)建稅收治理的縱向協(xié)同機(jī)制，而且可以在納稅人、稅務(wù)人員、決策者之間構(gòu)建數(shù)字化的綜合治理生態(tài)體系，推動構(gòu)建稅收大數(shù)據(jù)協(xié)同共建共享的橫向協(xié)同機(jī)制，進(jìn)而提升稅收治理的整體性、集成性效能。
