2023年8月1日，金稅四期正式推出，并在廣東、山東、河南、山西、內(nèi)蒙古、重慶等城市開展試點(diǎn)，預(yù)計(jì)將于2024年全面實(shí)施。"金稅四期"標(biāo)志著"金稅工程"進(jìn)入最新階段，該工程自1994年啟動，是國家稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱，也是國務(wù)院辦公廳批準(zhǔn)的國家一級智慧政務(wù)工程項(xiàng)目“十二金”之一。金稅四期不僅覆蓋稅務(wù)領(lǐng)域，還將整合“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)的更全面監(jiān)控。此外，它建立了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)間的信息共享和核查通道，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查等三大功能。
金稅四期對企業(yè)的影響：
金稅四期上線后，企業(yè)將面臨更廣泛的數(shù)據(jù)監(jiān)控。金稅三期主要以發(fā)票控制稅收，而金稅四期則轉(zhuǎn)向以數(shù)據(jù)控制稅收，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)進(jìn)行監(jiān)管。對納稅人的監(jiān)管將變得全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能，尤其對個人卡交易的監(jiān)控將更為嚴(yán)格。例如，個人名下一張銀行卡涉案，五年內(nèi)將無法開設(shè)新賬戶，手機(jī)支付（包括微信、支付寶）將被禁用，日常購物需使用現(xiàn)金，所有業(yè)務(wù)必須親自到柜臺辦理，同時這些行為將被計(jì)入個人征信，基本告別信用卡和房貸。
對于高收入人群而言，隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅法中首次引入的反避稅條款，個人資產(chǎn)將變得透明。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷深入和滲透，隱藏的交易事項(xiàng)將很快被揭露。
以下七種避稅行為一經(jīng)查實(shí)將受到處罰：
一、購買發(fā)票。企業(yè)一旦缺少成本費(fèi)用，便想到購買發(fā)票，卻不知節(jié)省的稅款可能還不夠支付罰款。購買發(fā)票屬于虛開發(fā)票，甚至可能涉及刑事責(zé)任。即使賬目和合同看似合理，但貨物流不一致，一查便露餡。
二、對開發(fā)票、環(huán)開發(fā)票。在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，互相開具發(fā)票，即使最終稅款未少繳，但遞延了納稅期限，行政法上仍視為虛開發(fā)票。一旦被查，不僅進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出，開出的發(fā)票也要補(bǔ)繳稅款，并面臨巨額罰款。
三、故意使用現(xiàn)金或個人卡發(fā)放工資。一旦被查，賬務(wù)明顯存在問題。
四、頻繁使用現(xiàn)金收支貨款。這不僅涉及虛開發(fā)票，還可能牽扯出少繳社保、個稅等問題。
五、到處尋找發(fā)票抵稅。例如，員工工資7000元，其中2000元必須用發(fā)票領(lǐng)取，長期如此，公司費(fèi)用將顯得異常。
六、代繳社保。一些企業(yè)為了減少稅負(fù)，代人繳納社保，一方面可以作為工資抵稅（代繳社保人的工資通常用現(xiàn)金形式平賬），另一方面還可以收取手續(xù)費(fèi)。
七、大量員工個稅零申報(bào)。一些公司為了避稅，長期將個稅申報(bào)為零，員工工資雖然提高，但始終低于個稅起征點(diǎn)，這種做法極易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意。
企業(yè)應(yīng)對方法：
一、完善稅務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)明確涉稅事項(xiàng)的流程和標(biāo)準(zhǔn)，并建立完善的稅務(wù)檔案管理制度。
二、建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。通過對涉稅數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)控，企業(yè)可以迅速捕捉到異常情況，并采取有效措施加以解決。
三、嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)。企業(yè)在日常經(jīng)營過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)，避免因違反規(guī)定而帶來稅務(wù)風(fēng)險。
四、定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。這可以確保涉稅處理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
五、提高稅務(wù)人員素質(zhì)。這是防范稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵。同時，注重引進(jìn)高素質(zhì)的稅務(wù)人才，為企業(yè)提供更加專業(yè)的服務(wù)。
六、合理利用稅務(wù)中介服務(wù)。這可以獲取更加專業(yè)和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，幫助企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險。
