在企業(yè)的經(jīng)營過程中，鑒于財(cái)稅體系尚不健全，加之財(cái)力物力有限，如何在確保財(cái)稅合規(guī)的前提下，有效降低風(fēng)險(xiǎn)并提升經(jīng)營利潤，進(jìn)行整體性的戰(zhàn)略規(guī)劃，無疑是對(duì)企業(yè)財(cái)稅人才專業(yè)知識(shí)與能力的嚴(yán)峻考驗(yàn)。
首先，必須構(gòu)建并強(qiáng)化合規(guī)的內(nèi)控管理意識(shí)。鑒于當(dāng)前眾多企業(yè)創(chuàng)始人多出身于技術(shù)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對(duì)于財(cái)稅合規(guī)及內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)與理解相對(duì)薄弱，因此，首要任務(wù)是促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視并樹立財(cái)稅合規(guī)的經(jīng)營理念，以此驅(qū)動(dòng)公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面合規(guī)化，彌補(bǔ)并加固這一領(lǐng)域的短板，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
其次，需精心設(shè)計(jì)組織架構(gòu)并明確權(quán)責(zé)分配。企業(yè)創(chuàng)始人在追求成本效益的同時(shí)，應(yīng)兼顧長期利益，避免為節(jié)省管理成本而忽視組織架構(gòu)的合理性及權(quán)責(zé)的清晰界定。對(duì)于大型企業(yè)而言，財(cái)務(wù)分工明確；而對(duì)于小型企業(yè)，則可能因人員有限而導(dǎo)致崗位設(shè)置混亂，一人身兼多職。這種現(xiàn)象極易引發(fā)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)人員挪用資金、銷售人員飛單等。因此，建立健全的組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)體系至關(guān)重要。
再者，制定并執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。具體而言，初創(chuàng)企業(yè)應(yīng)首先從收款與付款環(huán)節(jié)入手，構(gòu)建一套完整、規(guī)范的流程與標(biāo)準(zhǔn)。通過深入分析公司業(yè)務(wù)特性，明確收款與付款的具體操作方式及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。值得注意的是，這套制度并非僅為財(cái)會(huì)人員而設(shè)，而是應(yīng)成為業(yè)務(wù)人員開展工作的重要參考依據(jù)。因此，制度內(nèi)容需簡(jiǎn)潔明了、易于理解。
此外，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管控亦不容忽視。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)高度關(guān)注財(cái)會(huì)人員的離職交接工作，確保所有財(cái)務(wù)信息得到妥善整理與歸檔，并準(zhǔn)備詳盡的交接清單與情況說明，以保障后續(xù)工作的順利銜接及歷史數(shù)據(jù)的完整性。
針對(duì)當(dāng)前跨境電商領(lǐng)域普遍存在的財(cái)稅問題，如買單出口、雙清包稅、個(gè)人賬戶流水過大、企業(yè)長期零申報(bào)等，企業(yè)應(yīng)積極尋求合規(guī)化路徑。跨境電商財(cái)稅合規(guī)主要包括出口退稅、出口免稅、香港公司、服務(wù)公司及1039市場(chǎng)采購等五種模式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)模式特點(diǎn)，靈活選擇適合的合規(guī)模式，并可考慮多種模式組合使用，以實(shí)現(xiàn)最佳合規(guī)效果。
在專票—出口退稅模式下，若跨境企業(yè)在采購環(huán)節(jié)能夠獲取專用發(fā)票，則適宜采用出口退稅模式。通過合理籌劃，企業(yè)可在享受出口退稅政策的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)額外利潤的增長。而在普票—出口免稅模式下，若企業(yè)僅能獲取普通發(fā)票，則可選擇出口免稅模式以享受增值稅免稅優(yōu)惠。
對(duì)于無票采購的跨境賣家而言，1039市場(chǎng)采購貿(mào)易模式提供了一種有效的解決方案。該模式專為跨境企業(yè)設(shè)計(jì)，旨在解決無票采購問題。通過1039模式，企業(yè)可享受增值稅免稅及個(gè)稅核定征收等優(yōu)惠政策，并有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，該模式亦存在一年?duì)I業(yè)額上限等限制條件，需企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況謹(jǐn)慎選擇。
綜上所述，跨境電商企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)模式特點(diǎn)與實(shí)際情況，靈活選擇并綜合運(yùn)用多種財(cái)稅合規(guī)模式以實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營與利潤增長的雙贏局面。
