一、金稅四期重點(diǎn)監(jiān)控41種行為
1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)峻違背，如很多購進(jìn)手機(jī)、出售的卻是鋼材。
2、企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間存在增值稅留抵反常現(xiàn)象。
3、企業(yè)增值稅稅負(fù)反常偏低。
4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高反常。
5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率反常偏低。
6、公司自開業(yè)以來長(zhǎng)時(shí)間零申報(bào)。
7、公司很多存在現(xiàn)金交易，而不通過對(duì)公賬戶交易。
8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。
9、企業(yè)存貨過大。
10、企業(yè)很多獲得未填寫納稅人識(shí)別號(hào)或一致社會(huì)信譽(yù)代碼的增值稅普通發(fā)票
11、企業(yè)存在很多無清單的工作品增值稅發(fā)票。
12、公司交納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)反常。
13、企業(yè)接連三年以上盈余但從來不向股東分紅。
14、企業(yè)存在很多發(fā)票昂首為個(gè)人的不正常費(fèi)用。
15、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致反常。
16、增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)反常。
17、增值稅申報(bào)表申報(bào)的出售額與增值稅開票體系出售額不一致預(yù)警。
18、無免稅存案但有免稅出售額反常。
19、無簡(jiǎn)易征收存案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅出售額的預(yù)警危險(xiǎn)。
20、開票項(xiàng)目與實(shí)踐經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)峻不符反常。
21、增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)反常。
22、公司只要銷項(xiàng)可是從來沒有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)反常。
23、公司只要進(jìn)項(xiàng)可是從來沒有銷項(xiàng)出現(xiàn)反常。
24、新建立的公司頻繁發(fā)票增量反常。
25、新建立的公司突然短期內(nèi)開票額突增反常。
26、薪酬薪水的個(gè)人所得稅人均稅款偏低反常危險(xiǎn)。
27、個(gè)人獲得兩處及兩處以上薪酬薪水所得未合并申報(bào)危險(xiǎn)。
28、同一單位員工一起存在薪酬薪水所得與勞務(wù)酬勞所得的反常。
29 、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的薪酬總額不符出現(xiàn)的反常危險(xiǎn)。
30、期間費(fèi)用率偏高反常。
31、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高反常。
32、很多存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣反常。
33、公司賬面上沒有車輛可是很多存在加油費(fèi)等反常。
34、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)峻過高反常。
35、增值稅專用發(fā)票用量變化反常。
36、納稅人出售貨品發(fā)票價(jià)格變化反常。
37、法人戶籍非本地、法人建立反常會(huì)集。
38、企業(yè)很多存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“資料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。
39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；薪酬高卻按最低基數(shù)交納社保。
40、企業(yè)代他人掛靠社保。
41、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給買。
二、金稅四期亮點(diǎn)
金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局把握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國(guó)家要完成從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管改變。
新的稅收征收管理體系將充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技能，然后完成才智稅務(wù)和才智監(jiān)管。各個(gè)部門的數(shù)據(jù)同享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，完成每個(gè)商場(chǎng)主體全業(yè)務(wù)全流程全國(guó)范圍內(nèi)的“數(shù)據(jù)畫像” ，未來每一家企業(yè)在稅務(wù)部門面前都是通明的。
金稅四期上線之后，對(duì)納稅人的監(jiān)控可以用四個(gè)全來說明，全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。
金稅四期上線之后，對(duì)資金的監(jiān)控將會(huì)更為嚴(yán)厲，特別是個(gè)人卡交易，個(gè)人名下一張銀行卡涉案，5年內(nèi)不能開新戶，禁用手機(jī)付出，包含微信和付出寶，買個(gè)菜都只能給現(xiàn)金，一切業(yè)務(wù)都得去柜臺(tái)辦；一起計(jì)入征信，根本告別信譽(yù)卡和房貸車貸。然后真實(shí)完成“讓守信者處處受益、讓失信者處處受阻”。
銀行稅務(wù)同享信息的年代到來了，2019年6月26日，中國(guó)人民銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家商場(chǎng)監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查體系啟動(dòng)會(huì)。中國(guó)工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國(guó)民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核對(duì)體系。最大的亮點(diǎn)就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核對(duì)體系搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與組織之間信息同享、核對(duì)的通道，完成企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀況、企業(yè)登記注冊(cè)信息核對(duì)的三大功用。
