自十八屆三中全會首次提出“國家處理”這一概念以來，稅收處理也在環(huán)繞和服務(wù)國家處理體系和處理能力現(xiàn)代化這一總政策繼續(xù)不斷地深化。
根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管革新的定見》（以下簡稱《定見》）要求，2023年前是稅收征管革新獲得嚴(yán)峻改動(dòng)的階段，一起這一階段也是向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管改動(dòng)的重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
進(jìn)入2024年，伴隨全面數(shù)字化的電子發(fā)票在全國推廣，“數(shù)據(jù)”在稅務(wù)作業(yè)中的運(yùn)用越來越遍及，尤其是在“金稅四期”布景下，各部分之間信息互聯(lián)互通的推進(jìn)，使得稅務(wù)部分對交稅人的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管愈加精確和全面。
“從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，相較于前三期，‘金稅四期’不只重視企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，還能夠運(yùn)用全方位的數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析和監(jiān)控，因而，我們主張企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不只要做到合規(guī)，還要在透明度和精確性上前進(jìn)遵照度。”一位稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的人員主張。
發(fā)票電子化全面推廣
作為我國稅務(wù)體系的重要組成部分，在“金稅四期”監(jiān)管下，數(shù)據(jù)正在成為稅務(wù)人員作業(yè)內(nèi)容的“主角”。
“金稅四期”是全國共同的稅收征管體系，為適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建造需求，國家稅務(wù)總局于2019年提出升級完善“金稅四期”的想象，并于 2020年向國家開展和革新委員會申報(bào)了“十四五”規(guī)劃要點(diǎn)工程項(xiàng)目，2020年年底，國家稅務(wù)總局網(wǎng)站刊出“金稅四期”的招標(biāo)公告。
簡單說，“金稅四期”是國家稅務(wù)總局用來監(jiān)管企業(yè)的智慧稅務(wù)，該體系能夠完結(jié)稅費(fèi)全數(shù)據(jù)、全事務(wù)、全流程的打通，這為稅務(wù)部分的智慧監(jiān)管供給了條件。
上述稅務(wù)咨詢?nèi)藛T告知《我國經(jīng)營報(bào)》記者，從“金稅四期”的推進(jìn)看，這套體系和之前的金稅三期相對獨(dú)立，但歸納來看，其落地施行主要以發(fā)票電子化為基本內(nèi)容，這亦是中央對稅收征管革新政策提出的一個(gè)要求。
據(jù)悉，2021年12月1日，國家稅務(wù)總局在內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省、四川省、廈門市、天津市、青島市、重慶市、大連市、陜西省等區(qū)域開始推廣數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“數(shù)電票”）。
本著先試點(diǎn)后逐漸擴(kuò)大區(qū)域和交稅人規(guī)模的作業(yè)策略，現(xiàn)在全國已有33個(gè)區(qū)域的交稅人可開具數(shù)電票。
中科迅聯(lián)聯(lián)合創(chuàng)始人、COO 陳玉剛在接受采訪時(shí)標(biāo)明，數(shù)電票施行后，增值稅紙質(zhì)發(fā)票將會逐漸退出歷史舞臺。對企業(yè)來說，數(shù)電票能夠打通供應(yīng)鏈在訂單處理、清分對賬、發(fā)票開具、發(fā)票流通和結(jié)算處理等多個(gè)方面的堵點(diǎn)。“更為重要的是，‘金稅四期’的落地，也在必定程度上加快了數(shù)電票試點(diǎn)的不斷擴(kuò)圍。” 陳玉剛說。
比較傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票，數(shù)電票覆蓋了企業(yè)經(jīng)營處理的“賬、票、款”全生命周期，具有領(lǐng)票流程簡單、開票用票快捷、入賬歸檔一體化等優(yōu)勢。一起，與紙質(zhì)發(fā)票不同的是，線上開具的數(shù)電票不需求用稅控設(shè)備就能開票，這省去了打印、蓋章、郵寄等流程，極大節(jié)省了企業(yè)的財(cái)務(wù)本錢。
數(shù)據(jù)成稅務(wù)監(jiān)管“主角”
記者在采訪中了解到，比較傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票，數(shù)電票推廣后，企業(yè)在發(fā)票這塊的本錢開銷將完結(jié)15%—20%的下調(diào)。也因而，伴隨數(shù)電票在全國的推廣，企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)處理也迎來革新。
“在數(shù)電票模式下，企業(yè)需求整理、核對各類涉稅數(shù)據(jù)，然后保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、完好，這些數(shù)據(jù)不只包含收入、本錢、費(fèi)用等慣例數(shù)據(jù)，還包含固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等平常簡單忽視的數(shù)據(jù)。”上述稅務(wù)咨詢?nèi)耸拷榻B。
該人士說明，“金稅四期”下，企業(yè)之所以需求重視這么多的數(shù)據(jù)，更多是因?yàn)楸容^傳統(tǒng)監(jiān)管，稅務(wù)部分依托大數(shù)據(jù)監(jiān)測，能夠完好把握企業(yè)從開具、傳遞、入賬、抵扣到歸檔的發(fā)票全生命周期信息鏈條。
“也就是說，‘金稅四期’工程中，企業(yè)的入賬信息與電子發(fā)票服務(wù)渠道會同步更新，這將倒逼企業(yè)前進(jìn)合規(guī)遵照度。”該人士說。“對企業(yè)來說，在大數(shù)據(jù)布景下，企業(yè)以期通過虛開發(fā)票等方法獲利，面臨的也將是稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查。”
記者從青海省稅務(wù)局稽查局得悉，根據(jù)精準(zhǔn)分析條理，近來青海省西寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處了青海青美生物資源研究開發(fā)有限公司騙得研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策案子。
經(jīng)稅務(wù)部分調(diào)查，該公司通過運(yùn)用虛假生意虛開發(fā)票、虛擬研發(fā)項(xiàng)目等手法，虛增研發(fā)費(fèi)用260.91萬元，騙得研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除211.22萬元，算計(jì)虛增費(fèi)用472.13萬元。現(xiàn)在，西寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稽查局依法調(diào)減該公司虛增的研發(fā)費(fèi)用及加計(jì)扣除金額，并擬將該案虛開發(fā)票條理移送公安機(jī)關(guān)。
國家稅務(wù)總局征管和科技開展司司長練奇峰介紹，稅務(wù)部分將堅(jiān)持以零忍受的心情對虛開發(fā)票、偷逃稅等涉稅違法犯罪行為重拳出擊、嚴(yán)懲不貸。
《定見》提出，將稅務(wù)法令風(fēng)險(xiǎn)防范措施嵌入信息體系，完結(jié)事前預(yù)警、事中阻斷、往后追責(zé)。強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督和嚴(yán)峻稅務(wù)違法案子“一案雙查”，不斷完善對稅務(wù)法令行為的常態(tài)化、精準(zhǔn)化、機(jī)制化監(jiān)督。
上述稅務(wù)咨詢?nèi)藛T標(biāo)明，通過大數(shù)據(jù)的分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，稅務(wù)法令水平也將不斷前進(jìn)，比方關(guān)于首違不罰，交稅人在收到信息提醒后，通常會自動(dòng)整改，這給企業(yè)營建了一個(gè)杰出的成長空間。
國家稅務(wù)總局相關(guān)人員標(biāo)明，在稅收征管過程中，稅務(wù)部分也將繼續(xù)推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，不斷完善精確法令、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管，加快建造智慧稅務(wù)，開始構(gòu)建起優(yōu)化高效共同的稅費(fèi)征管體系，完結(jié)征納本錢明顯降低、征管效能顯著提升。
