跟著國家稅務(wù)總局對金稅工程的不斷升級，金稅四期無疑將成為稅務(wù)領(lǐng)域的重要里程碑。這一新的稅務(wù)辦理體系不只將提高稅收征管的功率和準(zhǔn)確性，還將加強(qiáng)對稅務(wù)違法行為的沖擊力度。以下是對金稅四期新動向的全面解析，以及稅務(wù)稽察的要點(diǎn)內(nèi)容。
金稅四期的中心在于信息技術(shù)的應(yīng)用，通過大數(shù)據(jù)、云核算等現(xiàn)代技術(shù)手法，完成稅務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時監(jiān)控和剖析。這意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)可以更快地辨認(rèn)危險點(diǎn)，對企業(yè)的稅務(wù)行為進(jìn)行更為精準(zhǔn)的監(jiān)管。因而，企業(yè)需求加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)合規(guī)辦理，保證所有稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。
在稅收服務(wù)高質(zhì)量開展新聞發(fā)布會上，國家稅務(wù)總局最新清晰：跟著數(shù)電票的全面試點(diǎn)，以及新電子稅務(wù)局的擴(kuò)圍上線，已完成了大部分稅費(fèi)的智能歸集。并且，在“數(shù)據(jù)+規(guī)則”的驅(qū)動下，動態(tài)“信譽(yù)+危險”監(jiān)管機(jī)制，現(xiàn)在現(xiàn)已可以精準(zhǔn)確定高危險納稅人。
這意味著，金稅四期現(xiàn)已開始發(fā)力。我們應(yīng)清晰地認(rèn)識到，相對金稅三期而言，金稅四期絕不是單純的加入了“非稅”數(shù)據(jù)，而是完成了“以票控稅”到“以數(shù)治稅”的改變。
對于2024年的稽察要點(diǎn)，稅務(wù)總局清晰：繼續(xù)聯(lián)合相關(guān)部分對各類涉稅違法行為，依法精準(zhǔn)沖擊、靶向綜合整治、常態(tài)長效曝光。其中，要點(diǎn)沖擊：職業(yè)化、團(tuán)伙式犯罪，以及教唆和內(nèi)外勾結(jié)犯罪分子。
在強(qiáng)壯的金稅四期體系面前，以及2024年對涉稅違法行為嚴(yán)查狠打的布景下，企業(yè)有必要重新審視和整理自身的涉稅處理情況，特別應(yīng)分外注重以下5個問題：
1、發(fā)票問題
金稅四期依托的是數(shù)電票，而現(xiàn)在數(shù)電票現(xiàn)已全國范圍內(nèi)試點(diǎn)。
使用數(shù)電票，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的自動采集、剖析和比對，再結(jié)合其他部分的同享信息，爬蟲抓取的外部揭露信息，稅務(wù)部分可以直接、體系、全面的了解企業(yè)的發(fā)票信息，并可以輕松的斷定企業(yè)的發(fā)票是否存在問題。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)愈加注重發(fā)票事項(xiàng)，保證發(fā)票事項(xiàng)合法、合規(guī)，特別防止三流紛歧致、庫存賬實(shí)紛歧、虛開發(fā)票等問題。
2、稅負(fù)率問題
金稅三期之下，企業(yè)稅負(fù)率過高或過低，都有或許會被稅務(wù)局預(yù)警、約談，甚至查看。金稅四期，會對企業(yè)稅負(fù)率的監(jiān)管，進(jìn)一步加強(qiáng)。
借助強(qiáng)壯的數(shù)據(jù)庫和信息化技術(shù)手法，金稅四期可以愈加直觀、準(zhǔn)確的剖析各行業(yè)、各企業(yè)的稅負(fù)率，并通過各種橫向、縱向、穿插比對，發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn)。
但需提示我們留意的是：對于企業(yè)而言，應(yīng)做好稅負(fù)率的剖析和辦理，但不要故意投合稅務(wù)局的稅負(fù)率指標(biāo)值。
不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同企業(yè)，在不同時期，不同業(yè)務(wù)階段，稅負(fù)率是存在一定范圍內(nèi)動態(tài)動搖的。我們不應(yīng)過度迷信稅負(fù)率，更不可輕信網(wǎng)傳的一些稅負(fù)率指標(biāo)和數(shù)值。
3、社保問題
部分地區(qū)現(xiàn)已完成真實(shí)意義上的全面社保入稅，即社保的稅務(wù)全責(zé)征收：
社保費(fèi)的繳費(fèi)掛號，繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、增減變動和基本信息改變申報，繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)人數(shù)、費(fèi)率和險種審核核定，追欠、查辦、稽察，記賬，以及與上述事項(xiàng)相關(guān)爭議處理等都由稅務(wù)部分負(fù)責(zé)。
相較于“稅務(wù)代征”形式，社保的稅務(wù)全責(zé)征收，包括了社保征繳的悉數(shù)中心職能。這種情況下，結(jié)合稅務(wù)本身的個稅數(shù)據(jù)，完成個稅和社保繳費(fèi)基數(shù)的全面自動比對，天然垂手可得。
因而，一些不按規(guī)定給職工交納社保、不足額給職工交納社保、不按規(guī)定基數(shù)給職工交納社保、違規(guī)掛靠社保等行為，建議不要再有了。
4、收入、贏利問題
現(xiàn)在，稅務(wù)部分現(xiàn)已與24個部分建立了“總對總”層面上的，常態(tài)化的，數(shù)據(jù)同享機(jī)制，企業(yè)的各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)，在稅務(wù)局面前幾乎通明。
金稅四期，可以完成對企業(yè)的申報數(shù)據(jù)、開票信息、上下游企業(yè)信息、同行業(yè)企業(yè)信息、銀行等其他部分同享信息等，進(jìn)行多維度的剖析比對，企業(yè)若存在成本費(fèi)用反常、藏匿收入、贏利反常、長虧不倒等行為，很容易被揪出問題。
5、謀劃問題
稅收洼地、園區(qū)，核定征收等已不再是“避稅天堂”，違規(guī)稅籌也是稅務(wù)部分近來要點(diǎn)沖擊的行為之一。金稅四期，對于一些征管漏洞，會進(jìn)一步進(jìn)行堵塞，對一些擦邊的避稅手法，會進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管。
金稅四期對企業(yè)稅務(wù)謀劃提出了更高的要求，但這也是一個提升自身辦理水平、完成可持續(xù)開展的良機(jī)。企業(yè)要堅(jiān)持合法合規(guī)的準(zhǔn)則，活躍習(xí)慣新的稅務(wù)環(huán)境，才可以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，完成久遠(yuǎn)開展。
