自十八屆三中全會首次提出“國家治理”這一概念以來，稅收治理也在圍繞和服務(wù)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化這一總目標(biāo)持續(xù)不斷地深化。
根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》）要求，2023年前是稅收征管改革取得重大轉(zhuǎn)變的階段，同時(shí)這一階段也是向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變的重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
進(jìn)入2024年，伴隨全面數(shù)字化的電子發(fā)票在全國推廣，“數(shù)據(jù)”在稅務(wù)工作中的應(yīng)用越來越普遍，尤其是在“金稅四期”背景下，各部門之間信息互聯(lián)互通的推進(jìn)，使得稅務(wù)部門對納稅人的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管更加準(zhǔn)確和全面。
“從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，相較于前三期，‘金稅四期’不僅關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)，還可以利用全方位的數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析和監(jiān)控，因此，我們建議企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅要做到合規(guī)，還要在透明度和準(zhǔn)確性上提高遵從度。”一位稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的人員建議。
發(fā)票電子化全面推廣
作為我國稅務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分，在“金稅四期”監(jiān)管下，數(shù)據(jù)正在成為稅務(wù)人員工作內(nèi)容的“主角”。
“金稅四期”是全國統(tǒng)一的稅收征管系統(tǒng)，為適應(yīng)稅收現(xiàn)代化建設(shè)需要，國家稅務(wù)總局于2019年提出升級完善“金稅四期”的設(shè)想，并于2020年向國家發(fā)展和改革委員會申報(bào)了“十四五”規(guī)劃重點(diǎn)工程項(xiàng)目，2020年年底，國家稅務(wù)總局網(wǎng)站刊出“金稅四期”的招標(biāo)公告。
簡單說，“金稅四期”是國家稅務(wù)總局用來監(jiān)管企業(yè)的智慧稅務(wù)，該系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的打通，這為稅務(wù)部門的智慧監(jiān)管提供了條件。
上述稅務(wù)咨詢?nèi)藛T告訴《中國經(jīng)營報(bào)》記者，從“金稅四期”的推進(jìn)看，這套系統(tǒng)和之前的金稅三期相對獨(dú)立，但綜合來看，其落地實(shí)施主要以發(fā)票電子化為基本內(nèi)容，這亦是中央對稅收征管改革目標(biāo)提出的一個(gè)要求。
據(jù)悉，2021年12月1日，國家稅務(wù)總局在內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省、四川省、廈門市、天津市、青島市、重慶市、大連市、陜西省等地區(qū)開始推行數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“數(shù)電票”）。
本著先試點(diǎn)后逐步擴(kuò)大地區(qū)和納稅人范圍的工作策略，目前全國已有33個(gè)地區(qū)的納稅人可開具數(shù)電票。
中科迅聯(lián)聯(lián)合創(chuàng)始人、COO陳玉剛在接受采訪時(shí)表示，數(shù)電票實(shí)施后，增值稅紙質(zhì)發(fā)票將會逐漸退出歷史舞臺。對企業(yè)來說，數(shù)電票可以打通供應(yīng)鏈在訂單管理、清分對賬、發(fā)票開具、發(fā)票流轉(zhuǎn)和結(jié)算管理等多個(gè)方面的堵點(diǎn)。“更為重要的是，‘金稅四期’的落地，也在一定程度上加速了數(shù)電票試點(diǎn)的不斷擴(kuò)圍。”陳玉剛說。
相比傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票，數(shù)電票覆蓋了企業(yè)經(jīng)營管理的“賬、票、款”全生命周期，具有領(lǐng)票流程簡單、開票用票便捷、入賬歸檔一體化等優(yōu)勢。同時(shí)，與紙質(zhì)發(fā)票不同的是，線上開具的數(shù)電票不需要用稅控設(shè)備就能開票，這省去了打印、蓋章、郵寄等流程，極大節(jié)約了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。
數(shù)據(jù)成稅務(wù)監(jiān)管“主角”
記者在采訪中了解到，相比傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票，數(shù)電票推廣后，企業(yè)在發(fā)票這塊的成本支出將實(shí)現(xiàn)15%—20%的下調(diào)。也因此，伴隨數(shù)電票在全國的推廣，企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)管理也迎來變革。
“在數(shù)電票模式下，企業(yè)需要整理、核對各類涉稅數(shù)據(jù)，從而確保數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整，這些數(shù)據(jù)不僅包括收入、成本、費(fèi)用等常規(guī)數(shù)據(jù)，還包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等平時(shí)容易忽視的數(shù)據(jù)。”上述稅務(wù)咨詢?nèi)耸拷榻B。
該人士解釋，“金稅四期”下，企業(yè)之所以需要關(guān)注這么多的數(shù)據(jù)，更多是因?yàn)橄啾葌鹘y(tǒng)監(jiān)管，稅務(wù)部門依靠大數(shù)據(jù)監(jiān)測，可以完整掌握企業(yè)從開具、傳遞、入賬、抵扣到歸檔的發(fā)票全生命周期信息鏈條。
“也就是說，‘金稅四期’工程中，企業(yè)的入賬信息與電子發(fā)票服務(wù)平臺會同步更新，這將倒逼企業(yè)提高合規(guī)遵從度。”該人士說。“對企業(yè)來說，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)以期通過虛開發(fā)票等方式獲利，面臨的也將是稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查。”
記者從青海省稅務(wù)局稽查局獲悉，根據(jù)精準(zhǔn)分析線索，近日青海省西寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處了青海青美生物資源研究開發(fā)有限公司騙取研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策案件。
經(jīng)稅務(wù)部門調(diào)查，該公司通過利用虛假交易虛開發(fā)票、虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目等手段，虛增研發(fā)費(fèi)用260.91萬元，騙取研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除211.22萬元，合計(jì)虛增費(fèi)用472.13萬元。目前，西寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稽查局依法調(diào)減該公司虛增的研發(fā)費(fèi)用及加計(jì)扣除金額，并擬將該案虛開發(fā)票線索移送公安機(jī)關(guān)。
國家稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長練奇峰介紹，稅務(wù)部門將堅(jiān)持以零容忍的態(tài)度對虛開發(fā)票、偷逃稅等涉稅違法犯罪行為重拳出擊、嚴(yán)懲不貸。
《意見》提出，將稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范措施嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)。強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務(wù)執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準(zhǔn)化、機(jī)制化監(jiān)督。
上述稅務(wù)咨詢?nèi)藛T表示，通過大數(shù)據(jù)的分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，稅務(wù)執(zhí)法水平也將不斷提高，比如對于首違不罰，納稅人在收到信息提醒后，通常會自動(dòng)整改，這給企業(yè)營造了一個(gè)良好的成長空間。
國家稅務(wù)總局相關(guān)人員表示，在稅收征管過程中，稅務(wù)部門也將持續(xù)推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，不斷完善精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管，加快建設(shè)智慧稅務(wù)，初步構(gòu)建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅費(fèi)征管體系，實(shí)現(xiàn)征納成本明顯降低、征管效能顯著提升。
來源：中國經(jīng)營報(bào)
