許多人或許知道，2022年的冬天，國家防疫方針的大幅轉(zhuǎn)向，與其時當?shù)卣鎸Φ呢攧?wù)壓力脫不開干系。許多當?shù)卣道餂]錢，現(xiàn)已無力再支撐每天做核酸、封城送物資的抗疫支撐，所以不得不拋棄“動態(tài)清零”。一起在這種財務(wù)壓力下，連帶著許多公務(wù)員、工作編制人員的薪資發(fā)放都呈現(xiàn)問題。依據(jù)媒體公開報道，像浙江、福建、江蘇這樣的東部興旺地區(qū)，2022年公務(wù)員薪酬下降幅度遍及在15%～20%左右。時不時，更有像河北邯鄲峰峰礦區(qū)、山東菏澤定陶區(qū)這樣的小城市，被曝出拖欠教師薪酬。要知道，上面的比如仍是東部地區(qū)的比如，經(jīng)濟狀況更差的中西部小城鎮(zhèn)，其財務(wù)壓力有多大，由此可見一斑。
那么在這種狀況下，咱們的當?shù)刎攧?wù)問題，終究要怎么處理？
2023年，一場十分要害的稅收變革行將進行，影響著你我每一個人。
當?shù)刎攧?wù)壓力有多大，這兒看兩組數(shù)字。首先咱們要知道，當?shù)卣攧?wù)有“兩本賬”，一本賬叫“一般公共預算”，主要指日常的增值稅、所得稅等稅收。另一本賬叫“政府性基金”，其中九成是賣地收入，其他一成包括高速車輛通行費、彩票公益金等雜項收入。依據(jù)財務(wù)部公開數(shù)據(jù)顯示，因為2022年疫情沖擊，稅收減少，以及樓市隆冬中賣地收入下降的影響，2022年1～11月，當?shù)匾话泐A算收入10萬億元，同比下降3%。當?shù)卣鹗杖?/font>5.6萬億元，同比下降22.7%。可是疫情中，該花的錢可是相同都沒有少。當?shù)匾话泐A算開銷19.6萬億元，同比添加6.7%。當?shù)卣曰鹬?/font>9.2萬億，同比添加3.8%。這一來一回，收入減開銷，形成2022年1～11月當?shù)卣残纬沙嘧?/font>13萬億。
這個赤字規(guī)劃大不大，咱們能夠和往年做個對比。2021年同期，當?shù)卣嘧质?/font>9.6萬億，2020年是11萬億，2019年是9.2萬億。能夠看出，2022年不到一年時刻，當?shù)卣嘧志蛿U展3萬億以上。在這種狀況之下，當?shù)刎攧?wù)捉襟見肘。短期只有一個處理辦法，那便是借錢。而這，也就形成了今年全社會都十分關(guān)注的“當?shù)卣畟顔栴}”。
回過頭來看，當?shù)卣l(fā)債現(xiàn)已十年有余。2010年，當?shù)卣_端大規(guī)劃借助國有城投渠道發(fā)債融資。2015年，當?shù)卣亲约合聢觯l(fā)行當?shù)貍苯尤谫Y。這么多年下來，許多當?shù)卣缫褌_高筑。依據(jù)計算，2022年我國當?shù)卣畟罡軛U率（不包括城投債款等隱形債款）現(xiàn)已超越110%，超越國際上100%的預警線。往小了說，由此導致拖欠公務(wù)員和教師薪酬現(xiàn)象愈加頻頻。往大了說，本錢市場上若公開債款違約，會形成政府的信譽危機。
2023年開年，全國就呈現(xiàn)一家城投渠道債款重組事例。貴州省遵義市最大的城投渠道--“遵義道橋”債款重組。多數(shù)給遵義道橋放過借款的當?shù)劂y行，被要求借款展期20年，這個本錢市場敲響了警鐘。所以，為了避免最糟糕的狀況發(fā)生，咱們的財務(wù)體系和稅收體系，到了必須要變革的時分。
那么該怎么改呢？
方案其實現(xiàn)已出來了。2023年，咱們行將迎來的稅收變革，名叫“金稅工程四期”。聽到這個姓名，咱們就能夠知道在這之前呢還有“三期”工程。
計劃經(jīng)濟時代，咱們國家的財務(wù)收入主要靠兩部分，一個是農(nóng)業(yè)，一個是國有企業(yè)贏利上繳。90時代初，跟著市場經(jīng)濟的大幕擺開，咱們亟需建立一個與市場經(jīng)濟相匹配的稅收制度。所以，1994年，金稅一期工程開端。主要處理的是其時開增值稅假發(fā)票之風盛行的問題。咱們都知道，增值稅是我國的榜首稅種，至今在我國稅收中占比近40%?？墒窃?/font>90時代，開增值稅假發(fā)票的現(xiàn)象十分遍及。例如，企業(yè)在報稅的時分，虛擬一項上游進貨本錢，并供給相應(yīng)的假發(fā)票，由此就能夠減少明面上的贏利，偷稅漏稅。而稅收機關(guān)呢，因為人手有限，不或許核對每一筆進貨是否實在。所以就給了偷稅者以待機而動。
為了處理這個問題，1994年的金稅一期工程開端?？墒牵驗槠鋾r計算機才剛剛開端呈現(xiàn)在大陸，稅務(wù)機關(guān)的信息體系不是很興旺，每一張上游企業(yè)開出的實在發(fā)票，都要送到稅務(wù)人員手里，再由稅務(wù)人員一個一個地把代碼手動敲入到防偽體系里存案。人力操作深重，還簡單犯錯。除此之外，小當?shù)氐亩悇?wù)機構(gòu)，沒有裝備計算機的財力。所以金稅一期，只在50個有經(jīng)濟實力的大中城市試點。那這樣一來，小當?shù)亻_出的增值稅發(fā)票，仍是沒有才能查驗真?zhèn)危瑢е逻@場稅改縫隙許多。所以金稅一期工程，只進行了兩年便草草收場，沒能在全國鋪開。
90時代末，跟著IT職業(yè)的飛躍式進步和國內(nèi)計算機價格大幅下降，再次稅改的條件現(xiàn)已成熟。所以1999年，金稅二期工程開端，意圖便是經(jīng)過推行IT體系，讓每一張增值稅發(fā)票能夠查驗、能夠追溯。逐步的，，跟著開發(fā)票體系在全國稅務(wù)機關(guān)的推行，咱們逐步禁止了人工開具的百萬級、十萬級、萬元級發(fā)票。直到2003年，全國范圍內(nèi)不再承認任何金額的手寫增值稅發(fā)票，全面改為稅務(wù)機器打印。而發(fā)票一旦打印，就意味著進入防偽體系，讓“用假發(fā)票偷稅”的縫隙被徹底堵死。
稅務(wù)體系的完善，使得爾后數(shù)年，我國增值稅收入大增。在金稅一期間斷后的1997年和金稅二期全面打開的2000年，我國GDP增速都是11%，可是1997年，咱們增值稅收入僅添加10%，而2000年這個增速卻翻了個翻，變成了20%。由此可見，在90時代末，偷稅漏稅是多么地猖狂。以至于后來有人評價那個時代，以為90時代發(fā)家的本錢多數(shù)都帶有原罪。不是涉嫌倒賣國有資產(chǎn)，便是涉嫌偷稅漏稅。
話說回來，金稅二期固然成功，但也并不是完美的，因為它只處理了增值稅這一個稅種的問題，還有許多其他需要開票的稅種沒有歸入到體系里。例如咱們吃飯，由餐廳開具的營業(yè)稅（后改增值稅）發(fā)票，以及購買煙、酒開局的消費稅發(fā)票。所以，2013年金稅三期來了，最大的變化便是將幾乎所有稅種都歸入到稅務(wù)信息體系中。
可是，金稅三期也仍然存在兩個縫隙。榜首個縫隙是上下游企業(yè)互相配合，虛增買賣、偷稅漏稅，開的發(fā)票都是真發(fā)票，可實在買賣都是沒有的。這樣一來，下游企業(yè)花了增值稅13%的錢虛增本錢，做小了贏利，卻規(guī)避了25%的企業(yè)所得稅開銷。第二個縫隙是許多實在買賣壓根就不開發(fā)票，讓稅務(wù)機關(guān)無從核對。例如，城中村房東供給租房服務(wù)，按道理要繳納增值稅和個人所得稅，可是幾乎沒有租客會向房東索要發(fā)票。這樣一來，房東就能夠偷稅漏稅。所以，為了處理這些問題，2023年金稅四期來了。
金稅四期最大的特點，便是將稅務(wù)體系和銀行體系連接起來，使用大數(shù)據(jù)手法，將過往的“以票控稅”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;以數(shù)控稅”，稅務(wù)機關(guān)不用查驗發(fā)票，光靠監(jiān)控企業(yè)和個人的銀行賬戶，相同能夠查出是否存在偷稅漏稅嫌疑。觸及的常見狀況就包括了，上下游企業(yè)互相配合、虛增買賣和本錢的，假使被發(fā)現(xiàn)沒有實在的現(xiàn)金流往來，就會被查。小企業(yè)老板沒有上報企業(yè)所得稅，私自將公司賬戶盈利轉(zhuǎn)到自己個人賬戶的，會被查。個體商販和房東個人賬戶上頻頻收款，卻沒有上報個人所得稅收入，也會被查。這種做法，就和當今世界上具有最興旺稅務(wù)體系的美國差不多了。
那么，金稅四期對咱們會有哪些影響呢？
這兒面的影響主要有三個。影響一，許多以“賤價”為賣點的小餐飲、小商販，會從頭回歸現(xiàn)金買賣，回絕電子付出。這兩年，電子付出在國內(nèi)敏捷普及，一方面是因為它確實方便，另一方面是因為，稅務(wù)機關(guān)還沒有使用電子付出數(shù)據(jù)，去查這些商販的稅。假如開端去查，許多小商販會從頭回歸現(xiàn)金買賣，避免發(fā)生銀行數(shù)據(jù)，讓稅務(wù)人員查不出實在收入，從而偷稅漏稅。影響二，部分產(chǎn)品、服務(wù)價格或許上漲。全世界都知道，我國產(chǎn)品以價格低廉著稱。其原因，除了咱們有人力本錢優(yōu)勢和規(guī)劃優(yōu)勢以外，也與部分商家擅長偷稅漏稅脫不開聯(lián)系，而偷稅漏稅出來的這部分贏利，給了產(chǎn)品進一步降價的空間。此外，許多房東和服務(wù)業(yè)從業(yè)人員，平常是不繳稅的，假如國家想要向他們收稅，他們或許會進步服務(wù)價格，借以轉(zhuǎn)嫁部分稅收本錢。
那么，國家搞稅改是不是對一般人晦氣呢？
成果當然不是，厚道繳稅的一般人和企業(yè)，將會享受到國家的“降稅利好”，在曩昔很長一段時刻里，許多企業(yè)和富商借著市場經(jīng)濟剛剛打開、國家稅收制度不完善的空子大舉偷稅漏稅，這對那些厚道繳稅的企業(yè)不公平，更對廣闊遵法的納稅人不公平。因為在一段時刻內(nèi)，國家的開銷是固定的，但稅源卻不必定，不向有錢人去收，稅務(wù)擔負就會落到最底層的老百姓頭上。
回憶歷史，每一次稅改成功之后，國家其實都會打開新一輪降稅。例如1998年第二次稅改，增值稅收入大增，爾后國家便撤銷了延續(xù)了2000余年的農(nóng)業(yè)稅。2013年第三次稅改，國家稅源愈加多樣化，使得增值稅在2016、17、18年接連三年下調(diào)。今日，許多觀念會將農(nóng)業(yè)稅的撤銷，與江西豐城這樣的社會抵觸事情聯(lián)系起來?？墒窃O(shè)想一下，假如當初工商業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象仍然猖狂，沒有新的稅源支撐，即便社會矛盾再尖銳，農(nóng)業(yè)稅的撤銷必定也會再晚上幾年。所以，假如金稅四期大獲成功，咱們成功堵上了有錢人和特權(quán)階層偷稅漏稅的口兒，那么距離國家下一次全面降稅就不遠了。
當然，向有錢人和特權(quán)階層收稅，無論是縱向回憶我國歷史，仍是橫向?qū)Ρ绕渌麌?，都是一個難題?？v向回憶歷史，前有明王朝毀滅之鑒，因為明朝廷難以向朱姓皇室和江南富商征稅，終究稅收都分攤到了底層老百姓頭上，激起叛亂，讓闖王李自成比清軍更早一步打進北京。橫向?qū)Ρ绕渌麌?，即便號稱稅收制度最完善的美國，具有律師和稅務(wù)規(guī)劃的富人，繳納的稅率也遠低于一般人。巴菲特就贈鏡自曝過，他繳納的實在稅率僅有0.1%。所以，稅收的公平性對一個國家而言，永遠是最棘手的難題。但這一次使用大數(shù)據(jù)手法進行稅改，便是為了處理這樣的難題。
有些人對新一輪稅改不理解，以為這是國家在“與民爭利”?；貞涥傥?/font>20年歷次稅改，從農(nóng)業(yè)稅的撤銷到增值稅率的下調(diào)，意圖都是為了減輕最底層人民的稅負。今日，“共同富裕”的目標現(xiàn)已開端全面推進，必然不或許再胡作非為，把一般人的稅再加回去。而熟讀我國歷史的頂層稅務(wù)設(shè)計者們，也深知這樣做的后果和教訓。所以，咱們應(yīng)該全力支撐國家這一次稅改決議，期望它最終大獲成功。
