金稅四期最近被炒得非常熱，可金稅四期到底對(duì)企業(yè)的影響有多大？是否存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)？作為企業(yè)，如何做到財(cái)稅規(guī)范？這些問(wèn)題，在今天的文章里都能找到答案。今天和大家分享的內(nèi)容是“金稅四期下，企業(yè)如何做到財(cái)稅合規(guī)”。
金稅四期以數(shù)控稅：是“以票治稅”的升級(jí)版，以數(shù)控稅，核心是“數(shù)據(jù)”，關(guān)鍵是“管理”。數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)將逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通與共享，從而達(dá)到監(jiān)管的目的。這就意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，以后想在稅務(wù)上動(dòng)“歪腦筋”更加行不通了。
簡(jiǎn)而言之，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的透明化程度更深，監(jiān)控更加全面，同樣也意味著，稅務(wù)稽查將會(huì)更嚴(yán)、更精準(zhǔn)，更全方位。
01
財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)行業(yè)和行為
8個(gè)重點(diǎn)行業(yè)
① 醫(yī)療美容。醫(yī)療美容一直是一個(gè)備受關(guān)注的領(lǐng)域，稅務(wù)局更加關(guān)注的是那些毛利比較高，但是納稅額與之不符的機(jī)構(gòu)。
② 農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工。另一個(gè)備受關(guān)注的領(lǐng)域是農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工，這個(gè)領(lǐng)域很難開(kāi)具發(fā)票，因此會(huì)使用國(guó)家的四小票之一——農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。但是，這也會(huì)導(dǎo)致一些企業(yè)通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票等手段來(lái)降低自己的所得額和稅收。
③ 廢舊物資的收購(gòu)利用。因?yàn)樵谑召?gòu)時(shí)很難取得發(fā)票，所以也會(huì)使用國(guó)家的四小票之一——廢舊物資收購(gòu)的專門發(fā)票。
④ 直播平臺(tái)。直播平臺(tái)和頭部主播通常具有高毛利和高收入，因此需要加強(qiáng)監(jiān)管。
⑤ 大宗商品購(gòu)銷。特別是涉及到出口退稅的情況。
⑥ 中介機(jī)構(gòu)。中介機(jī)構(gòu)所出具的服務(wù)和對(duì)應(yīng)的收入部分進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。
⑦ 營(yíng)利性教育機(jī)構(gòu)。
⑧ 高收入人群。最后，高收入人群的個(gè)人所得稅也是一個(gè)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，包括網(wǎng)紅主播、明星的個(gè)稅征收問(wèn)題以及個(gè)人股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率是否合理等。
5項(xiàng)違法行為
稅務(wù)部門重點(diǎn)查處的5項(xiàng)涉稅違法行為包括虛開(kāi)發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、利用新型經(jīng)營(yíng)模式逃避稅以及利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅收籌劃。
① 虛開(kāi)發(fā)票。金稅系統(tǒng)通過(guò)幾期的發(fā)展，發(fā)票已經(jīng)成為稅務(wù)局監(jiān)管的重要方式。虛開(kāi)發(fā)票是一項(xiàng)嚴(yán)重的違法行為，絕對(duì)不能夠觸碰。
② 隱瞞收入。隱瞞收入處罰力度比較大，也是重點(diǎn)查處的行為。
③ 虛列成本。虛列成本會(huì)直接影響到成本中抵扣增值稅和所得稅，因此也是監(jiān)管重點(diǎn)。
④ 利用新型經(jīng)營(yíng)模式逃避稅。利用新型經(jīng)營(yíng)模式逃避稅的方式也在不斷出現(xiàn)，例如直播網(wǎng)紅通過(guò)靈活用工來(lái)規(guī)避個(gè)人收入。
⑤ 利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)為了獲取更高的市場(chǎng)回報(bào)，在某地設(shè)立關(guān)聯(lián)公司但沒(méi)有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)，通過(guò)不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)來(lái)減少稅金。稅務(wù)部門將繼續(xù)加大對(duì)這些違法行為的查處力度，維護(hù)稅收秩序和公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
02
重點(diǎn)稽查的涉稅行為
重點(diǎn)稽查的涉稅行為是我們?cè)跇I(yè)務(wù)場(chǎng)景中會(huì)經(jīng)?？吹降模蠹乙攸c(diǎn)關(guān)注。
1、故意用個(gè)人卡發(fā)工資
這個(gè)是比較常見(jiàn)的錯(cuò)誤形式。主要包含9類交易：
① 現(xiàn)金交易超過(guò)20萬(wàn)；
② 公轉(zhuǎn)公超過(guò)200萬(wàn)；
③私戶的轉(zhuǎn)賬金額過(guò)大（境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬(wàn)，境外轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)）；
④ 公司規(guī)模小，但流水巨大；
⑤ 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常（分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出，集中轉(zhuǎn)入分批轉(zhuǎn)出）；
⑥ 資金流向與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)；
⑦ 公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)（越頻繁，引起監(jiān)管和稽查數(shù)據(jù)的異常就越多）；
⑧ 頻繁開(kāi)銷戶（頻繁開(kāi)銷戶，銀行都有紀(jì)錄，不是銷了就沒(méi)事）；
⑨ 閑置賬號(hào)大量交易（很多三年沒(méi)有用的賬戶突然產(chǎn)生一筆大交易，很容易引起銀行系統(tǒng)的預(yù)警，銀行數(shù)據(jù)在未來(lái)肯定會(huì)跟稅務(wù)數(shù)據(jù)打通）。
2、對(duì)開(kāi)發(fā)票、環(huán)開(kāi)發(fā)票
對(duì)開(kāi)，是你開(kāi)給我，我再開(kāi)給你，來(lái)回倒賬；環(huán)開(kāi)，是A倒給B，B倒給C，C再倒給A。
3、隱瞞收入
包括3種重點(diǎn)監(jiān)管情況：賬戶現(xiàn)金交易超過(guò)20萬(wàn)；公戶轉(zhuǎn)賬超過(guò)200萬(wàn)；私戶轉(zhuǎn)賬超過(guò)20萬(wàn)（境內(nèi)）或50萬(wàn)（境外）。
4、虛列成本
指的是主營(yíng)成本長(zhǎng)期大于主營(yíng)收入。比如公司沒(méi)有車，卻存在大量的加油費(fèi)；比如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常。
5、買賣發(fā)票
買賣發(fā)票是違法犯罪行為，千萬(wàn)不要碰。
6、用現(xiàn)金收支貨款
用現(xiàn)金收支貨款在特殊場(chǎng)景下是可以的，比如對(duì)方是個(gè)體工商戶。但用現(xiàn)金來(lái)收支幾十萬(wàn)的大額貨款，就很容易引起警覺(jué)。
7、到處找發(fā)票抵稅
有些公司的報(bào)銷發(fā)票一看就是假的。比如，三個(gè)人能在一個(gè)月里花了30萬(wàn)辦公費(fèi)？一個(gè)人一個(gè)月能用掉10萬(wàn)塊的加油票？
8、大量員工的個(gè)稅零申報(bào)
比如從老板到員工全部月薪5000塊，因?yàn)槁?tīng)說(shuō)5000塊是免征額。老板用個(gè)人賬戶給員工發(fā)工資。這不僅會(huì)對(duì)老板個(gè)人賬戶造成非常大的風(fēng)險(xiǎn)，也可能因此給企業(yè)帶來(lái)勞動(dòng)用工方面的風(fēng)險(xiǎn)。
9、代繳社保
這指的是勞動(dòng)關(guān)系和社保關(guān)系不對(duì)應(yīng)，真正業(yè)務(wù)真實(shí)，合同、發(fā)票、資金三流合一，確屬勞務(wù)派遣是另外一回事。
03
企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)稅規(guī)范？
在金稅四期強(qiáng)制規(guī)范的時(shí)代背景下，企業(yè)財(cái)稅合規(guī)化勢(shì)在必行，企業(yè)未來(lái)的選擇只有被迫合規(guī)或者主動(dòng)合規(guī)兩條路。
企業(yè)在應(yīng)對(duì)征管新時(shí)代的明智之舉應(yīng)該是順勢(shì)而為、提前布局、主動(dòng)合規(guī)。
法人股東私卡走賬、隱藏銷售收入、虛增運(yùn)營(yíng)成本、惡意進(jìn)行稅收籌劃、兩套賬或者三套賬……著名的金稅四期系統(tǒng)堪稱大數(shù)據(jù)監(jiān)管的超級(jí)大腦，在金稅四期上線后，這些違法行為都將無(wú)處遁形。時(shí)代變了，環(huán)境變了，企業(yè)也必須做出改變，企業(yè)唯有事先規(guī)劃，事先排雷，提前進(jìn)入財(cái)稅合規(guī)化的進(jìn)程，摒棄原有的慣性思維，積極擁抱財(cái)稅合規(guī)，盡快適應(yīng)稅收監(jiān)管新形勢(shì)，才能真正高枕無(wú)憂。
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)控制管理
企業(yè)要建立一套符合自身特點(diǎn)的、能有效運(yùn)行的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，要從組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、控制、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督、改進(jìn)等方面建立完善稅務(wù)內(nèi)控制度，做好事前的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)劃，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全流程控制措施，從制度上進(jìn)行防范，幫助企業(yè)抵御各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、提升數(shù)據(jù)管理的準(zhǔn)確性
除加強(qiáng)內(nèi)部控制外，企業(yè)應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)管理制度，因“金稅四期”是一個(gè)全面數(shù)字化的稅務(wù)系統(tǒng)，其運(yùn)行的基礎(chǔ)是準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，這就要求企業(yè)在數(shù)據(jù)采集、錄入和存儲(chǔ)等方面提高準(zhǔn)確度，提高稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)管理的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。
3、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的責(zé)任和程序，注重財(cái)務(wù)和稅務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和操作規(guī)范性。
4、正確理解和掌握稅收政策
“金稅四期”上線后，要求企業(yè)正確理解稅收政策規(guī)定，貫徹稅收法律精神。企業(yè)對(duì)納稅行為進(jìn)行合理安排，不僅要符合稅法規(guī)定，還要符合國(guó)家政策導(dǎo)向，以稅法為依據(jù)，深刻理解稅法精神，還應(yīng)密切留意稅收制度的變更以便做出及時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)稅收政策得當(dāng)，企業(yè)的稅收利益就會(huì)可觀呈現(xiàn)。
5、稅務(wù)合規(guī)信息化建設(shè)
（1）建立稅務(wù)合規(guī)信息化系統(tǒng)。通過(guò)建立稅務(wù)合規(guī)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅申報(bào)和繳納流程的監(jiān)督和管理，提高納稅申報(bào)和繳納的準(zhǔn)確性和合法性。
（2）建立稅務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。通過(guò)建立稅務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和分析，為企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理提供數(shù)據(jù)支持。
（3）建立稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。通過(guò)建立稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和提醒，及時(shí)采取措施，防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
04
企業(yè)如何降低成本
企業(yè)做生意時(shí)必然會(huì)考慮成本問(wèn)題，但這不能成為企業(yè)進(jìn)行逃稅行為的理由。任何頭部企業(yè)的發(fā)展壯大都不是靠偷稅漏稅，而是核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)可以嘗試以稅換取資源，獲得政策支持。
方向一：以稅換資源
這要求企業(yè)自身盤點(diǎn)下自己的需求以及當(dāng)?shù)卣洞俨块T產(chǎn)業(yè)資源情況，爭(zhēng)取以稅換資源，比如工業(yè)用地資源。
最終，實(shí)現(xiàn)了以稅換資源。綜合來(lái)看，這家企業(yè)獲得了很大的資源支持。不僅解決了企業(yè)高速發(fā)展中以合適的價(jià)格獲得土地并且快速擴(kuò)張的問(wèn)題，同時(shí)該企業(yè)還獲得了一些針對(duì)專精特新企業(yè)的扶持資金。除此之外，也獲得了包括人才、孩子入學(xué)等相關(guān)配套政策，解決了實(shí)際困難和問(wèn)題。
方向二：爭(zhēng)取財(cái)政扶持資金
這要求企業(yè)與當(dāng)?shù)赝洞俨块T溝通，了解當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)扶持政策、人才扶持政策相關(guān)政策，爭(zhēng)取財(cái)政扶持資金支持。
這個(gè)扶持資金一般根據(jù)會(huì)根據(jù)各區(qū)產(chǎn)業(yè)扶持方向等，符合申請(qǐng)條件的企業(yè)，地方財(cái)政留存會(huì)給到一定比例范圍的支持。除扶持資金外，還有人才方面的一些相關(guān)政策，比如會(huì)給你提供人才公寓、優(yōu)惠價(jià)格的辦公樓等，這些都是解決企業(yè)發(fā)展當(dāng)中剛需問(wèn)題的扶持政策，還會(huì)有一些銀行利息的貼息，比如給你貼50%的貸款利息等，幫助符合扶持條件的企業(yè)健康發(fā)展。
大的企業(yè)未必稅收成本就高，而是可以通過(guò)正確地爭(zhēng)取當(dāng)?shù)刎?cái)政扶持資金來(lái)完成對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn)和對(duì)企業(yè)自身的降本。
有些初創(chuàng)企業(yè)本身收入規(guī)模還沒(méi)起來(lái)，納稅額偏少，但企業(yè)處于高速發(fā)展階段，也可以提前了解下相關(guān)政策，作為實(shí)踐知識(shí)儲(chǔ)備。
稅收作為調(diào)節(jié)分配的重要手段，在共同富裕的背景下，將發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。金稅四期下，我們都是透明人！在大數(shù)據(jù)的監(jiān)管之下，偷稅漏稅將無(wú)所遁形。企業(yè)老板們要有一個(gè)合規(guī)的意識(shí)，依法納稅，從我做起，但也不要過(guò)分夸大甚至妖魔化，進(jìn)而導(dǎo)致陷入焦慮之中而影響正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。
“金稅四期”并非只是專門強(qiáng)化監(jiān)督，而是讓納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法更加規(guī)范、便捷、精準(zhǔn)，回應(yīng)的是納稅人的期待，我們應(yīng)該積極對(duì)待。相信隨著金稅四期的開(kāi)始實(shí)施以及逐漸完善，稅收違法行為將變得越來(lái)越無(wú)藏身之地，唯有依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，輔之合理稅務(wù)籌劃，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和個(gè)人財(cái)富的穩(wěn)健傳承。
